单选 境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2023年取得境内甲公司分配的股息、红利性质的投资收益100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利性质的投资收益50万元。已知A公司直接连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均属于公开发行并上市流通的股票。取得境内丙公司支付的设备转让收入80万元，该项财产原值80万元，已计提折旧20万元。2023年度该境外A公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.15 B.17 C.18 D.36 老师，请问这题选什么？

学习使我快乐 追问

2024-07-27 10:59

老师，能写一下解题过程吗？

学习使我快乐 追问

2024-07-27 11:03

境内丙公司去的设备转让所得20万，为什么不计算所得税呢？丙公司也是境内的，那就算是来源于中国境内的所得啊，为什么不算所得税呢？

薇老师 解答

2024-07-27 11:24

应纳企业所得税＝(100＋50)×10％＝15(万元)。A公司在我国境内未设立机构、场所，所以权益性投资收益不免税，要全额在中国境内缴纳企业所得税。设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。

学习使我快乐 追问

2024-07-27 12:02

动产转让企业是丙，丙在境内呀，为什么成境外所得了？

薇老师 解答

2024-07-27 12:06

境外A公司——企业所得税在中国交了，你想想对不？

薇老师 解答

2024-07-27 12:11

A公司在中国境内未设立机构、场所。——设备转让属于动产转让，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，所以转让设备所得属于境外所得，不在我国纳税。

学习使我快乐 追问

2024-07-27 14:59

我好象有点明白了，境外A公司是设备的卖方，境内的丙公司是设备的买方，对于A公司而言，这笔设备转让收入是境外的A公司卖的，A公司在境内未设机构场所，那么这笔动产转让收入属于境外所得，所以，中国不能对这笔收入征税，是这个意思吗？

薇老师 解答

2024-07-27 14:59

是这个意思吗？——是的呢。

学习使我快乐 追问

2024-07-27 15:20

好的，谢谢老师耐心地解答！

薇老师 解答

2024-07-27 15:26

嗯嗯，好的，继续加油。