我买进材料时分录如下，借:材料85，借:应交税-进项税15，贷:银行100，那现在这笔进项税因为是简易计税用的要做进项税额转出，我分录应该怎么做呀？

琳琳 追问

2018-05-09 15:35

哦，我在百度上看也是这样做分录的不晓得对不就问下谢谢，那这样就相当于把进项的部分计入了成本中了是吗还增加了成本？那我年底就有个进项税额转出的余额贷方15要不要结转呢怎么结转呐？

邹老师 解答

2018-05-09 15:36

你好，是的，相当增加了成本。完整分录是         
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

琳琳 追问

2018-05-09 15:41

邹老师，我还有个问题一直没回复我麻烦帮我看下，我2016年12月漏做了一笔专票收入但是增值税申报表我又报了的，意思是我2016年报比增值税申报表少了一笔收入，我2017年年报还没有报，现在可以通过以前年度损益来补做在2017年1月的账上不，附图请检查并帮忙修改下谢谢！急

邹老师 解答

2018-05-09 15:43

你好，过程是这样，数据金额需要自己检查一下

琳琳 追问

2018-05-09 15:54

我第二个问题2016年少做收入通过以前年度损益调整来补做在2017年1月这个凭证是对的嘛，我结转至利润分配也是对的嘛，补做在2017年1月也对的哈，谢谢老师。第一个问题把进项税额转出的余额贷方15转到未交增值税就把进项税转出余额给冲了，但最后为啥还要做借:应-未交增，贷:银行？？

邹老师 解答

2018-05-09 15:56

你好，是的  
需要把转出的进项税额结转到未交增值税，然后缴纳才是的