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送心意

小菲老师

职称： 中级会计师,税务师

2024-07-25 14:04

同学，你好

可以参考
下面用一个案例来说明一下具体的相关会计和税务处理。
例：小保公司（增值税一般纳税人）2018年1月1日从甲公司（增值税一般纳税人）购入一套大型生产设备作为固定资产使用，当月安装完成，投入使用。采购合同约定该机器设备的总价不含增值税1000万元，分三年支付价款，2018年12月31日付款500万元，2019年12月31日支付300万元，2020年12月31日支付200万元，在小保公司支付款项当日，甲公司为其开具增值税专用发票。假设实际折现率为6%。
一、相关会计处理分析如下，仅供参考。
1、2018年1月1日购入固定资产时应该以合同约定价款的现值（公允价值）作为固定资产的入账价值
2018年1月1日的现值=500/（1+6%）+300/（1+6%）2 +200/（1+6%）³
=471.70+267.00+167.92
=906.62万元
未确认融资费用=合同总价款1000-现值906.62=93.38万元
借：固定资产 906.62 （本金）
未确认融资费用 93.38 （利息）
贷：长期应付款 1000 （本金+利息）
2、2018年12月31日支付货款时
借：长期应付款 500（本金+利息）
应交税费-应交增值税-进项税额 80
贷：银行存款 580
借：财务费用 54.40
（906.62*6%）
贷：未确认融资费用 54.40
3、2019年12月31日支付货款时
借：长期应付款 300（本金+利息）
应交税费-应交增值税-进项税额 39
贷：银行存款 339
借：财务费用 27.66
（906.62-500+54.40） *6%
贷：未确认融资费用 27.66
4、2020年支付货款时
借：长期应付款 200（本金+利息）
应交税费-应交增值税-进项税额 26
贷：银行存款 226
借：财务费用 11.32
（906.62-500-300+54.40+27.66） *6%
贷：未确认融资费用 11.32

范范 追问

2024-07-25 14:07

老师，中级里面有这个相关的课程吗

小菲老师 解答

2024-07-25 14:08

同学，你好
有的，中级会计里面

范范 追问

2024-07-25 15:00

老师，是在第几章

小菲老师 解答

2024-07-25 15:02

同学，你好
固定资产，第3章

范范 追问

2024-07-25 15:04

我下载了没看到有啊

小菲老师 解答

2024-07-25 15:06

同学，你好
你下载什么？有截图吗？

范范 追问

2024-07-25 16:35

我下载的课件

小菲老师 解答

2024-07-25 16:46

同学，你好
是在第3章

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固定资产账面余额是指固定资产科目在账面上的实际余额，它反映了企业购置固定资产时所支付的实际成本，包括固定资产的买价、运杂费、安装费等。这个余额通常不会随着时间的推移而改变，除非有新的固定资产被购置或者旧的固定资产被处置。
2024-06-28 15:57:04
同学你好，这个是需要的，等于说是处置固定资产，这个要进入固定资产清理。
2022-09-24 12:39:30
学员您好，是的，对的
2022-09-24 12:51:03
你好，固定资产投资 额是包括固定资 产，它还包括在建工程
2023-01-06 17:18:33
是的， 固定资产清理 是固定资产的备抵科目 固定资产贷方余额会使固定资产 减少 固定资产清理一般月末余额为0.
2024-07-29 12:00:59
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