日后期间对财务报告复核是否正确：甲代乙采购原材料1吨，每吨收100手续费，采购价款1900，收取以2000，甲按2000确认收入，1900结转成本 1.处理错误： 个人理解应以实际价款1900确认收入，是否正确？ 借：银行存款2000 贷：主营业务收入1900 银行存款100 2.若为重大差错，对营业收入和营业利润的影响？ 我认为对营业收入的影响应为：-（2000-1900）=-100（原来多入账了100的收入） 但是答案这笔对收入的影响时：-（2000-100）=-1900（即原差错导致因故而收入多确认1900，这是为什么全都不算了？是我上面的会计处理不正确吗？）

Iris 追问

2024-07-23 19:47

“个人理解应以实际价款1900确认收入，是否正确？
借：银行存款2000
贷：主营业务收入1900
      银行存款100”
这部分是不对吗？不需要确认？
这部分的正确分录您能写一下吗？

廖君老师 解答

2024-07-23 19:53

您好，好的
受托方的账务处理
在收到商品时：
借：受托代销商品 1900
贷：受托代销商品款1900
对外销售代销商品时：
借：银行存款2000
贷：受托代销商品2000
应交税费——应交增值税（销项税额）
收到委托方开具的增值税专用发票时：
借：受托代销商品款 1900
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款 1900
结转应收代销手续费收入时：
借：应付账款 100
贷：其他业务收入100
应交税费——应交增值税（销项税额）
结算剩余款项时：
借：应付账款 1900
贷：银行存款1900

Iris 追问

2024-07-24 13:02

老师，我又看了一下，这个属于委托代销么？甲是受乙委托采购原料，之后就给到甲，收取手续费100，如果是这样的话，分录还是“委托代销商品”吗？
甲购买受托材料：
借：原材料1900
贷：银行存款1900
给到乙：
借：银行存款2000
贷：原材料1900
      其他业务收入100
不是应该这样做账么？

廖君老师 解答

2024-07-24 13:10

您好，不好意思，我也回看信息了，只是代采购，不是代销，
上面科目我觉得换一个更好
甲购买受托材料：
借：其他应收款 1900
贷：银行存款1900
给到乙：
借：银行存款2000
贷：其他应收款 1900
其他业务收入100