没采用建造合同，以开票确认收入，怎么结转成本？有时一个月都没开发票，也要结转成本吗？

黎黎 追问

2018-05-08 19:32

借:主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷:主营业务收入。这个数据怎么来的。为什么不把工程施工-合同成本结转到主营业务成本去。采用建造合同没搞明白结转的这几个分录，你给我讲一下

邹老师 解答

2018-05-08 19:34

你好，主营业务成本就是结转实现收入所对应的成本，收入与成本的差额人合同毛利 
这个就是建筑行业与其他行业账务处理的不同

黎黎 追问

2018-05-08 19:35

这个数据是怎么来的

邹老师 解答

2018-05-08 19:38

你好，比如合同总收入是1000万，总成本是 800万，完工50%，收入就是500万，成本400万，合同毛利100万

黎黎 追问

2018-05-08 19:44

每个合同都有个预计总收入和预计总成本？

邹老师 解答

2018-05-08 19:48

你好，是的，合同收入在合同会载明 
合同总成本是需要企业去计算估计的

黎黎 追问

2018-05-08 19:51

工程结束时，借:工程结算，贷:工程施工合同成本，工程施工-合同毛利，这里的合同毛利，与确认收入那合同毛利不想同，该怎么处理。

邹老师 解答

2018-05-08 19:54

你好，应当是一致的，是什么原因造成的不一致？

黎黎 追问

2018-05-08 20:00

主营业务收入不是实际发生的，工程结算才是实际数，那我们每次结转都是结转主营业务收入到本年利润 那中间有差额啊？

黎黎 追问

2018-05-08 20:02

工程结算和主营业务收入，工程施工-合同成本和主营业务成本，这两个有差额

邹老师 解答

2018-05-08 20:06

你好，这个（工程结算和主营业务收入，工程施工-合同成本和主营业务成本）到最终工程完成了是必然一致的

黎黎 追问

2018-05-08 20:08

怎么会是一致的，你那个主营业务收入和主营业务成本是预计的？实际发生的很有可能不一致，比如说增加了工程量

邹老师 解答

2018-05-08 20:10

你好，增加了工程量，收入增加了，工程结算金额也增加了 
工程施工金额增加了，主营业务成本也必然增加的  
工程施工与主营业务成本数据最终是一致的 
工程结算与主营 业务收入也是一致的 
差额就是合同毛利

黎黎 追问

2018-05-08 20:16

但是那个收入不是安合同的预计收入确认的主营业务收入，不是实际收入。

邹老师 解答

2018-05-08 21:11

你好，在施工过程工程结算与收入金额是不同，但是结束了这两者数据是一定一致的  
收到了多少款项，就做多少的收入