老师你好： 请问一下房开公司在预售住房时，预缴的土地增值税是通过哪一个科目核算，在楼盘清算时又怎么冲回原来的科目？

相信老师 追问

2024-07-18 11:02

那在清算的时候冲回该科目吗？还有预售的时候预缴了3%的增值税款，是通过“预缴税款”核算是吧，最后也是在清算的时候冲回该科目吗？

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:04

是的最后借税金及附加
贷应交税费-预交土地增值税
-应交土地增值税

相信老师 追问

2024-07-18 11:24

那实际上还不如在当期计提，不留余额。

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:25

但是需要预交啊这个

相信老师 追问

2024-07-18 11:28

少用预交两个字合适吗，直接借：税金及附加  贷：土地增值税 ，这样计提在当期，免得影响以后期间的损益？

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:29

不可以的，税务局不允许

相信老师 追问

2024-07-18 11:32

意思是这两个字必须有对吧，在发生当期借：营业税金及附加 贷：预交土地增值税 ，这样写是吧？

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:32

是的，预交的是这样的分录的

相信老师 追问

2024-07-18 11:37

那预缴的时候用的是“预缴税款”科目，如果用到“销项税款抵减”，是不是用错科目了？房开公司会用到这个科目吗？

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:38

没听过这个“销项税款抵减这个说法呢

相信老师 追问

2024-07-18 11:39

那就是会计挂错科目了，出现了余额，应该把应交税费下面的借贷方余额对冲掉。

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:40

反正我没见过这个科目的实际中

相信老师 追问

2024-07-18 11:41

因为在所属期申报的时候，增值税申报表已经没有余额的。还有预缴税款作抵减，在客户开具发票时，没有应交增值税的。

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:42

那就根据实际情况处理了

相信老师 追问

2024-07-18 11:53

还有开发间接费用想咨询一下，这个科目是设在开发成本下面吗，结转的时候是分期结转吗？

暖暖老师 解答

2024-07-18 11:54

是的，你说的是对的哦