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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2024-07-15 15:19
马来西亚服装出口退税13%正常自产类衣服
相关问题讨论
您好同学，只需要填 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》，数据自动带到 A105000纳税调整项目明细表，再带到主表A100000
本年新增固资、无形资产，会计账面数据取自科目余额表 会计科目来源：
1固定资产原值：固定资产借方（本年新增购入入账金额）
2本年折旧额：累计折旧贷方本年计提金额
3无形资产原值：无形资产借方（本年新增购入入账金额）
4本年摊销额：累计摊销贷方本年计提金额
A105080表结构
一、固定资产部分（第1～7行）
1行：固定资产合计 2行：房屋建筑物 3行：机器、机械、生产设备 4行：家具器具工具 5行：运输工具（车辆） 6行：电子设备（电脑、打印机等，小微企业最常用） 7行：其他固定资产
把你本年新增的固定资产，按资产类别加到对应行次里。
二、无形资产部分（第11～19行）
11行：无形资产合计 12行：专利权 13行：商标权 14行：著作权 15行：土地使用权 16行：非专利技术 17行：特许权 18行：软件（财务软件、外购系统，最常见） 19行：其他无形资产
A105080第30行合计数据 → 自动带到 A105000《纳税调整项目明细表》32行 资产折旧摊销；再带入主表A100000扣除项目。
举个例子
本年新买电子设备10万元，会计按3年折旧，税法最低3年，无一次性扣除；本年计提折旧3.33万。 A105080第6行电子设备： 1列原值：100000
第2列本年折旧：33333 第 3列累计折旧：33333 第4列计税基础：100000 第5列税收折旧：33333 第9列调整金额：0，无调整
2026-09-10 11:42:03
1. 股权转让个税依据：转让时点账面净资产，不是单看当月利润。
净资产=实收资本+本年利润18万+以前年度亏损-35万，暂估库存35万会抬高净资产，暂估无发票属于风险点。
2. 公式：股权转让个税=（股权转让收入 − 股权原值 − 合理费用）×20%
3. 税局会看报表净资产，净资产为正，转让价不能明显偏低；暂估存货没有发票，税务核查会质疑资产真实性。
转让个税是股东个人承担，不是公司交税；先清理大额无票暂估再做股权变更更稳妥。
2026-09-10 15:12:46
您好，自然人开房屋租赁专票、月租20000：住房增值税=20000÷(1%2B5%)×1.5%=285.71，房产税4%六税两费减半为2%，个税财产租赁所得10%，印花税、土地使用税免征，城建及附加按增值税减半；非住房增值税=20000÷(1%2B5%)×5%=952.38，房产税12%减半为6%，印花税0.1%减半0.05%，土地使用税按面积减半，个税财产租赁所得20%。政策：财税〔2016〕36号、财税〔2008〕24号、财政部 税务总局公告2023年第12号。
个体户（小规模）开房屋租赁专票、月租20000：住房增值税=20000÷(1%2B5%)×1.5%=285.71，房产税4%减半为2%，缴纳经营所得个税，印花税、土地使用税免征，附加税六税两费减半；非住房增值税=20000÷(1%2B5%)×5%=952.38，房产税12%减半为6%，印花税0.1%减半0.05%，土地使用税按面积减半，缴纳经营所得个税。差异：自然人是财产租赁个税，个体户是经营所得个税；开具专票均不能享受月10万增值税免税。政策：国家税务总局公告2016年第16号、财政部 税务总局公告2023年第12号。
借：管理费用-租赁费 19047.62，应交税费-应交增值税（进项税额）952.38
贷：银行存款 20000
2026-09-09 21:37:51
您好，是的，这个你计入固定资产中
2026-09-10 11:14:51
你好，一般没有金额限制实际发生的
2026-09-10 13:18:48
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