老师，公司小规模要注销了，平时就固定资产折旧和工资计提和发放，并且固定资产没有发票，请问最后一次申报该怎么申报？不影响注销

婉儿 追问

2024-07-15 10:02

固定资产如果是无偿给别人（亲戚）赠送了，这个怎么做账呢？

廖君老师 解答

2024-07-15 10:07

您好，无偿这个操作不合适要视同销售的，这是什么资产呀，买个10元把账走了

婉儿 追问

2024-07-15 10:13

二手设备当时买下28万，没有发票的，能做损失吗？二老板给人家卖了还不知道卖了多少钱，大老板亏损了，二老板跑了

廖君老师 解答

2024-07-15 10:19

您 好，能做损失的，但不能税前扣除，没发票对公司来说很亏的，反正损失也不能税前扣除，就直接处置损失也行的

婉儿 追问

2024-07-15 10:26

好的，那么这样的话会计分录怎么写呢？前期的做了折旧的在A105000表中调整就可以了吗？

廖君老师 解答

2024-07-15 10:42

您好，是的，折旧费在 调整A105000第30行（十七）调增，调增是没 有分录的，这是调表不调账
处置分录
借：固定资产清理   累计折旧   贷:固定资产
借：资产处置损益   贷：固定资产清理 

婉儿 追问

2024-07-15 16:42

老师，最后一步处置分录这样吗？借：营业外支出-非流动资产处置净损失  251183.29
                                                   贷：固定资产清理  251183.29
除掉折旧剩这么多了对吗？

婉儿 追问

2024-07-15 16:44

不对哦，当时老板投资了280000进来买的这个设备，其他应付款还有28万的，是不是应该做成净收益，然后把这个28万还老板？

廖君老师 解答

2024-07-15 16:46

您好，又没有来发票，把账上的折旧全部冲回，资产还给老板，
借：管理费用等-折旧  （负）  贷：累计折旧（负）

婉儿 追问

2024-07-15 16:48

好的，资产直接还给老板就好了？分录怎么做呢？

廖君老师 解答

2024-07-15 16:51

嗯呢，这个资产相关的所有分录红冲，这是最简单的处理方法

婉儿 追问

2024-07-15 17:06

嗯，发现累计折旧是从去年都开始的，去年的已经结账了，全部的累计折旧28816.71，今年累计折旧都没有做了准备注销，现在把折旧按这个分录做的话，利润总额是正数了，这样不对吧？

廖君老师 解答

2024-07-15 17:11

您好，没有错的，23年是折旧了，但是我们年度汇缴时纳税调增的，税法的利润又没有少，所得税是按税法利润交的，现在全部冲回来，把去年的折旧科目改为未分配利润，更正申报23年年报和所得税汇缴申报表

婉儿 追问

2024-07-15 17:19

嗯嗯，借: 管理费用折旧费     
          贷：未分配利润    这样？

廖君老师 解答

2024-07-15 17:20

您好，不是，  借: 未分配利润（负）   贷：累计折旧 （负）

婉儿 追问

2024-07-15 17:33

嗯嗯，这样就对了，谢谢老师，还有去年计提了2两个月的工资4560，一直也没有发这个也给冲掉吗？

廖君老师 解答

2024-07-15 17:39

哦哦，要冲掉， 这样我们应付职工薪酬才会无余额，往来科目都要清理完的

婉儿 追问

2024-07-15 17:41

好的，那就反向冲就好了对吧？

廖君老师 解答

2024-07-15 17:41

您好，是的，是这么理解的哦

婉儿 追问

2024-07-15 17:56

嗯嗯，好的，报这个季度的报表先要更改以前的报表对吧？

廖君老师 解答

2024-07-15 18:05

您好，是的，要把23年更正申报了