公司是一般纳税建筑企业，有个简易计税项目有劳务分包，也做了增值税的差额征税，想问下对应的会计分录具体应该怎么做？我是小白，麻烦帮忙尽量说详细，谢谢老师！

小白 追问

2024-07-12 20:52

劳务分包发票是普票，我在没开销售发票前，就收到劳务票了，当时价税都计入“工程施工”科目里了，再说劳务分包发票有时是免税、有时是1%税率，这样分录怎么做？

bamboo老师 解答

2024-07-12 20:52

普通发票也可以按照3%计算扣除的 可以抵减简易分包的销项税额
您收到发票的时候分录怎么写的？

小白 追问

2024-07-12 21:01

我前年收到劳务分包发票是免税200万，当时分录写借：工程施工  200万，贷：应付帐款或银行存款  200万。现在开销售发票300万，是借：应收帐款 300万，贷：主营业务收入  和  应交税费——简易计税  3%税率，差额征税抵减了200万，实际只交了100万的增值税和附加税

bamboo老师 解答

2024-07-12 21:02

借工程施工 借方负数
借 应交税费-简易计税 借方正数
把差额200万的税额红冲工程施工就可以了

小白 追问

2024-07-12 21:08

这个分录是在开销售发票的这个月份做，对吗？用什么资料做附件呢？

bamboo老师 解答

2024-07-12 21:10

在抵减税额的月份做
把当时发分录复印 发票复印 做凭证附件就好了

小白 追问

2024-07-12 22:09

老师，请问一般计税项目的劳务分包可以做差额征税吗？

bamboo老师 解答

2024-07-12 22:11

一般计税项目的劳务分包可以差额预缴

但是算税是销项-进项 劳务分包发票要取得专票

小白 追问

2024-07-12 22:16

请问意思是公司注册地的项目劳务分包，在次月申报增值税时可以差额征税，应交金额是“应交销项-差额-进项”，若是异地一般计税项目的劳务分包，就要在预缴时直接差额预缴，我的理解对吗？

bamboo老师 解答

2024-07-12 22:17

公司注册地的项目劳务分包  是简易计税还是一般计税？

小白 追问

2024-07-12 22:18

公司注册地的一般计税项目有劳务分包

bamboo老师 解答

2024-07-12 22:21

一般计税项目 注册地的话 不预缴 不分包扣除 直接销项税额-进项税额计算应纳增值税

小白 追问

2024-07-12 22:26

意思是一般计税项目在注册地的话，有劳务分包也不能差额征税，只能正常销项-进项交税，但要是异地一般计税项目有劳务分包，就只能在预缴2%时做差额征税，次月增值税申报交剩余7%时就不能有差额征税，只能销项-进项交税，对吗？

bamboo老师 解答

2024-07-12 22:28

一般计税项目在注册地，有劳务分包也不能差额征税，只能正常销项-进项交税，
异地一般计税项目有劳务分包，在预缴2%时做差额征税，次月增值税申报交剩余7%时就不能有差额征税，只能销项-进项-预缴税额 缴纳增值税

小白 追问

2024-07-12 22:31

理解了！谢谢老师的耐心解答！今晚加班遇到您真是件幸事！感恩！

小白 追问

2024-07-12 22:33

在这里我以后怎样才能直接找您咨询，您是我在这里遇到的最有耐心又专业的老师

bamboo老师 解答

2024-07-12 22:36

不客气哈 欢迎有疑问继续提问
可以提问的时候@我 我看到就会回复的哈