认缴制下，如果实缴资金为0是否需要进行账务处理

阳光 追问

2018-05-07 15:30

那么资产负债表就是实收资本一直写0吗？ 
如果之前的会计做了错误的处理，把认缴的资金计入了实收资本，分配到了固定资产、存活、货币资金几个账户里，是否在下一个季度报税时可以用红字冲销，做出正确的会计分录，将实收资本计为0

张艳老师 解答

2018-05-07 15:31

1、是的 
2、您要是计入实收资本了，实收资本科目就是有余额的，怎么分配到固定资产还为0了，没看到您的意思？

阳光 追问

2018-05-07 16:06

不好意思，老师我可能说的不太准确。举个具体的例子吧。就是新注册的公司注册资金为200万，实缴资金为0，公司还没有固定资产，没有存货，也没有实际的货币资金，但是会计为了最后的实收资本和工商注册的金额一样，在资产负债表里做的是实收资本200万，固定资产140万，存货50万，货币资金10万，当时问会计这个是怎么出来的，他说是固定资产、存货、货币资金都是预估的，我觉得这是错误的做法，但是已报税。我想下个季度把这笔错账更正过来。是否可以把他做的固定资产140万，存货50万，货币资金10万，做红字冲销，实收资本改成0。。。。固定资产、存货什么的都改成0，如果改成实收资本为0，会不会引起税务机关的关注

张艳老师 解答

2018-05-07 16:12

您之前的会计根本就不会做账，即使做成实收资本也要对应其他应收款，怎么能对应固定资产等科目呢，还有建议您不要将实收资本冲掉，因为既然确认了实收资本，恐怕已经缴纳印花税了，建议您做一笔  借：其他应收款  贷：固定资产  存货  货币资金 ，这样引起税局关注也没有办法，之前的会计那根本就是再坑公司呢。 
个人观点，仅供参考。  建议您找一个实务经验丰富的老会计，帮忙调整一下账目吧。 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

阳光 追问

2018-05-07 16:18

是的，小地方的会计就是水平有限。所以想自己学会计。印花税好像没有听说已经缴纳。谢谢老师的解答，只是还有个疑问就是把这个固定资产，存货，货币资金转成了其他应收款需要需要像网上说的算是股东的借款，超过一年缴纳个税

张艳老师 解答

2018-05-07 16:21

如果没有缴纳印花税的话，就可以将实收资本科目冲平，也不涉及您说的缴纳个税的事情了。建议找个老会计帮忙。

阳光 追问

2018-05-07 16:24

好的。如果还没缴纳印花税的话，就可以把实收资本改回来改成0是吗，把固定资产什么的也都冲掉？

张艳老师 解答

2018-05-07 16:25

是的，这些都是不应该有的项目，都是需要冲掉的。 
如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！如果还有疑问，欢迎您继续提问。

阳光 追问

2018-05-07 16:46

老师，如果前期公司资金运营是老板自己垫资，没有去银行存款验资成实缴资金，这部分现金要算成实缴资金吗

张艳老师 解答

2018-05-07 16:49

不算投资款，但是如果老板同意是可以转为投资款确认为实收资本科目的。

阳光 追问

2018-05-07 16:53

不算投资款，那垫资的部分应该记成其他应付款-股东吗？

张艳老师 解答

2018-05-07 16:56

是这样的。

阳光 追问

2018-05-07 16:56

辛苦老师解答一下，谢谢

张艳老师 解答

2018-05-07 17:42

垫款的部分是计入其他应付款——股东的。上面已经帮您解答了。

阳光 追问

2018-05-07 21:54

老师，我就是担心下个季度我把实收资本调成了0，被税务机关盯住，因为毕竟从200万突然变成了0。税务机关不会觉得奇怪吧？只是以前的会计记错了账，确实银行也没有这笔资金

张艳老师 解答

2018-05-07 23:49

所以我说要您找一个有经验的老会计来帮您梳理账务并尽量避免涉税风险。其次要不建议您“私下”找专管员“研究”一下这个情况，看有没有很好的变通之处。因为您之前的会计犯得错误太低级了，等于给自己挖个坑。这种情况我也没遇到过，再说仅凭答疑板几句话，实在不了解您公司具体的账务情况。  非常抱歉！！

阳光 追问

2018-05-08 07:42

现在能做的也就是把实收资金再转为正确的0，还没交税，其他也没更好的办法好像，毕竟一个季度一报，公司小，刚开始，业务也非常小，第一个季度才几万块钱收入而已，改过来还算简单吧？只是想做正规，以后好把公司做起来，是很想咨询老会计了，总比给自己一开始挖这么大个坑强吧

张艳老师 解答

2018-05-08 07:58

您的理解我非常赞同，加油！实务中做会计远比想象中的要复杂，而且有很多无奈。 
如果您对您的解答满意的话，请您及时给予好评！谢谢您！