你好，本公司做农产品的，然后5-6月损耗掉了一些，剩下一部分是次果卖掉了，现在5月正常损耗没多领用成本，现在6月库存成本很大，然后在6月领出来，但是剩下的次果5-6月也没有做无票收入没入账，那到8月报7月税的时候才入账，现在的问题是我把无票收入做7月的账，那7月又没有成本，但是有次果销售，这样行不通吧，那怎么处理这个呢？

朴老师

职称：会计师

2024-07-11 09:27

1.对于5-6月损耗的农产品，虽然没有多领用成本，但这部分损耗应该在账面上进行记录和反映。可以根据公司的存货管理制度，确定损耗的数量和金额，并进行相应的账务处理，例如借记“待处理财产损溢”科目。
2.关于5-6月的次果销售，由于之前没有做无票收入也没入账，现在要在8月报7月税的时候入账。首先，需要按照实际销售情况确定次果的销售收入金额。然后进行如下账务处理：

借：应收账款或现金等（根据实际收款情况）

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

同时，结转次果的销售成本。由于之前没有将领用次果的成本入账，现在可以根据次果的成本计算方法，确定其成本金额并进行结转：

借：主营业务成本

贷：库存商品（次果成本）

这样处理后，7月的账目中就体现了次果的销售收入和成本。