老师，我们是一家信息咨询服务企业，6月对公户收到个人客户的付款，该笔收入2万，企业用这笔收入往另一家企业付咨询服务费1.5万，是对公户付款，且银行转账手续费7元，用于该客户所咨询的事项解答，收入没开票，后期是否需要开票暂时不知。那这个收入怎么入账，主营业务成本怎么记账，麻烦把分录写下，谢谢

喜悦的背包 追问

2024-07-09 18:12

付的1.5万咨询费记在预付账款，等收到发票在冲销预付账款， 那到时的分录怎么写。还有就是收入2万不确定以后是否开发票。那是不是主营业务收入-未开票收入还是就是主营业务收入？主营业务成本什么时候是记账，怎么记账，分录是什么，因为收入2万，和支出的咨询费成本1.5万都是6月产生的，企业是小规模纳税人，季度申报，这样的话是不是得缴纳企业所得税了

东老师 解答

2024-07-09 18:14

第一能确定将来开票就先记入预收账款等开票的时候冲销预收账款，确认不开票了就直接记入主营业务收入

东老师 解答

2024-07-09 18:15

付出去的成本拿不到发票的话，可以先暂估成本，等后面拿到发票再冲销暂估成本再按照拿到的发票确认成本

喜悦的背包 追问

2024-07-09 18:28

好像明白但一到具体又蒙圈了，能否把这个分录给我写下，咨询的收入是2万（未来不确定是否开票），收入2万的成本咨询费用是1.5万，转账手续费7元（7月收到1.5万的发票）。还有就是增值税申报表我是不是得在未开票收入里填19801.98

东老师 解答

2024-07-09 18:30

借银行存款  贷预收账款（将来能开票）/主营业务收入（确定对方不要票了）应交税费应交增值税销项税额
成本，暂时拿不到，借主营业务成本 贷银行存款
后期拿到发票，借主营业务成本负数 贷银行存款负数
再按照发票做，借主营业务成本 贷银行存款

喜悦的背包 追问

2024-07-09 18:38

借：银行存款2万贷：预售账款2万；成本：主营业务成本1.5万，财务费用7元，贷：银行存款15007，是这样记吗

东老师 解答

2024-07-09 18:55

对的，没错，是这么做的。

喜悦的背包 追问

2024-07-09 19:27

主营业务成本需要把人力成本也计算在立吗？还有就是增值税申报表我是按零报还是填数，若是填数在哪栏填填多少

东老师 解答

2024-07-09 19:37

人力成本也可以算到里面的

东老师 解答

2024-07-09 19:37

没有开票就可以零申报就行，等去后面开票了再申报

喜悦的背包 追问

2024-07-09 20:02

若是一直没有开票呢那就一直零申报吗？还有就是把人工成本也算到主营业务成本里那怎么算？因为我们员工只有一个人，他的应发工资是3500，而扣完保险以后就是3100左右，那我这个人工成本我应该怎么计算？他是跟那个计提的工资和支付工资是一样的吗？麻烦分录写下

东老师 解答

2024-07-09 20:04

比如说一直不需要发票的话，那你们就要按照未开票收入做账。

东老师 解答

2024-07-09 20:04

未开票收入就和你们开票收入的做法是一样的。

东老师 解答

2024-07-09 20:04

这个人工成本就是按照你们的工资正常计提做账就行。