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朴老师

职称： 会计师

2024-07-09 16:12

这种情况下，会计分录可以这样做：


付款时：


借：预付账款
贷：银行存款


原材料投入使用时，暂估入账：


借：原材料 （暂估金额）
贷：预付账款


例如，建筑企业购买了一批价值 100,000 元的原材料，已付款但未开票，付款时：


借：预付账款 100,000
贷：银行存款 100,000


投入使用时暂估入账：


借：原材料 100,000
贷：预付账款 100,000


等到收到发票时，先冲回暂估，再按发票金额入账。

小鹿bita 追问

2024-07-09 16:21

暂估的时候是小规模纳税人，发票回来的时候是一般纳税人开的是专票，有影响吗？

朴老师 解答

2024-07-09 16:28

同学你好

只要你是一般纳税人这没有影响

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