增值税的账务处理问题，应交税费-增值税的各个科目合计为0，各个科目的余额都比较大，是需要在月末或年末结转，还是不能结转呢

Luck Fairy 追问

2018-05-06 11:28

财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》，从这个文件来看，没有明确是否需要把应交税费-增值税的各个科目都转平，请问各个科目需要专票有政策文件号吗

Luck Fairy 追问

2018-05-06 11:29

请问各个科目需要转平有政策文件号吗

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 11:31

您好，是的，没有强制要求转平，但是既然应交增值税科目余额为0了，那么转平也是可以的。科目需要专用发票，具体看增值税条例就行了。 
中华人民共和国增值税暂行条例 
第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。 
  下列进项税额准予从销项税额中抵扣： 
  （一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 
  （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。 
  （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 
  进项税额=买价×扣除率 
  （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式： 
  进项税额=运输费用金额×扣除率 
  准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

Luck Fairy 追问

2018-05-06 11:37

类似这样的，需要是年末月月末把各个科目都转平吗，

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 11:38

您好，需要的。

Luck Fairy 追问

2018-05-06 11:41

就是说是否各个科目都转平关系不大是吧，有的说是不能转的

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 11:43

您好，是的，关系不大，但是建议还是转平的，否则那么大的余额挂在账上也没什么意义。

Luck Fairy 追问

2018-05-06 11:47

是在年末转还是月末转，是把各个科目有转为0吗，有政策文件吗，财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》没有涉及是否转平的问题，有的说不能转，我也想确认件正确的处理方式是这样的

王雁鸣老师 解答

2018-05-06 11:55

您好，年末月末都可以的，是都转为0，没有政策文件的。自己根据职业判断来处理即可。