企业2017年度新办一般纳税人，现在企业所得税年报中103资产总额应该怎么填？是不是3、6、9、12月四个月的期末数相加再除以4？以后年度如2018年度企业所得税年报时103资产总额是1、4、7、10四个月的期初数相加再加3、6、9、12月四个月的期末数相加再除以2再除以4……这样理解对吗？请指正2017新办企业，现在申报年报，1,4，7，10没有期初数

小鱼儿 追问

2018-05-06 10:37

除以2再除以4？没有其实数14710，我感觉不要除以2，直接除以4，理解对吗

邹老师 解答

2018-05-06 10:38

你好，需要除以2才是季度平均数，然后用季度平均数之和除以4才是年度平均数的

小鱼儿 追问

2018-05-06 10:41

还是不太理解，发第一季度1月年初是0（年初成立的新企业），3月期末50万，那第一季度的资产总额就为0+50再除以2，为25万？

邹老师 解答

2018-05-06 10:43

你好，是的，第一季度资产总额平均数就是25万的

小鱼儿 追问

2018-05-06 10:46

谢谢老师，通过您的指点，知道什么是季度平均数？主要是新企业年初数为0，所以除以2不太理解？

邹老师 解答

2018-05-06 10:47

你好，季度平均数=（期初+期末）/2 
只是新成立的企业没有期初数，就把期初数带入0计算，而不能直接就是期末数的