请问老师，小规模纳税人购买了一个固定资产，5月付款5月收到开始使用，估计这个月才能收到发票。 1、那5月付款的时候怎么做账？ 2、6月开始计提折旧吗？怎么做？ 3、收到发票了怎么做？

超帅的皮带 追问

2024-07-05 10:36

可是老师，合同上写明了价格，我们也已经付了。怎么办？？

家权老师 解答

2024-07-05 10:37

暂估入库
借；固定资产
贷：应付账款-估价-供应商
支付货款
借：应付账款—结算户-供应商
贷：银行存款

超帅的皮带 追问

2024-07-05 10:44

为啥要走应付账款呢？我们是先付钱，才送货的，那应该是：
借：预付账款 
贷：银行存款

借：固定资产——暂估
贷：预付账款

那之后发票到了直接附到5月购买的分录后行不？

家权老师 解答

2024-07-05 10:47

应付账款和预付账款通用的，冲平就行

超帅的皮带 追问

2024-07-05 10:51

固定资产后面不用二级明细--暂估？

家权老师 解答

2024-07-05 10:52

固定资产不需要设暂估的，直接按不含税金额做账

超帅的皮带 追问

2024-07-05 10:52

老师，是否发票到后，直接附在付款分录后面即可？？？？？

家权老师 解答

2024-07-05 10:53

你不需要抵扣就可以

超帅的皮带 追问

2024-07-05 11:08

如果是普票，一般纳税人的话，是否可以按照合同总金额入账？不含税金额是针对专票？

家权老师 解答

2024-07-05 11:12

是的，就是那个意思的