小规模开出去的普票的收入分录怎么写

家权老师

职称：税务师

2024-07-03 16:54

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1+1%）
增值税=收款金额÷（1+1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
       应交税费-应交增值税
借：主营业务成本
贷：库存商品
如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入-税费减免
假如季末判断需要交税
计提附加
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
下月交税
借：应交税费-应交增值税
        应交税费-城建税
                         -教育附加
-地方教育附加
贷：银行存款

猫猫吉祥追问

2024-07-03 16:58

这个月就只开了一张普票，应该是不用交税的，可不可以直接写借：应收账款，贷：主营业务收入，还是说一定要把税金通过营业外收入体现

家权老师解答

2024-07-03 17:01

按我的思路，季末结转到营业外收入

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