老师，财务备注时要上传的财务核算方法怎么写，有模板吗？

郭老师

职称：初级会计师

2024-07-03 15:56

你好，你说的是财务备案吗？

微信用户追问

2024-07-03 15:57

老师，就是这个，要上传的

郭老师解答

2024-07-03 16:05

财务管理制度
总则

1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；

2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司相关的合法权益，制定本制度；

财务管理细则

一、总原则

严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

（一）财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、负责管理公司的日常财务工作。

5、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

6、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

7、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

8、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

9、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

10、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
11、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

12、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

13、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。

三、现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过10000元时必须存入银行。

4、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

四、支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、所开出支票必须封填收款单位名称。

3、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

4、企业人员需用支票，领用时应事先将支票登记好，填写收款单位、支票用途、支票号码、预计用款金额等，由经手人在挂支单上签字或盖章。其他人员因工作需要购买物品或支付有关费用需借用支票时，要逐项登记日期、支票号码、款项用途、用款限额，并由借用人签字。财会人员在签发支票时，必须填写好日期、抬头、用途，金领大、小写，遇有特殊情况，也必须填写日期、抬头用途。

5、支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，严防支票遗失和被盗。

6、财会部门要建立严格的支票管理制度。必须指定专人负责支票的购买及使用，并建立支票登记本，按照支票号码逐一进行登记。定期核对，做到心中有数，发现丢失短少，必须及时查找，同时向领导汇报。支票管理人员或使用人员一旦发现支票丢失被盗，应立即查找，及时向领导汇报，并向财会部门反映，迅速到银行办理挂失手续，向公安部门报案。

7、签发支票时，支票用途项内容要填写真实、齐全，字迹要清晰，不得更改大小写金额，为避免签发空头支票，财会人员应准确地控制银行存款余额，及时正确地记载账务，定期与银行对账单进行核对，发现问题及时解决。

8、严格结算办法，必须做到：（1）不准签发空头支票；（2）不准签发远期或空期支票；（3）不准将支票做抵押；（4）不准签发印鉴不全、印鉴不符的支票。

9、支票使用要求（l）支票金额起点为100元。（2）支票有效期10天（自签发的次日算起，到期日遇假日顺延）。（3）签发支票应使用碳素墨水填写。（4）按银行的有关规定，因签发空头支票和支票印章与预留银行印鉴不符而造成的退票，银行处以5％但不低于50元罚款。（5）过期、作废支票要按号订在原始凭证序号中，妥善保管，不准将支票乱扔乱放。

10、会计与出纳定期（月初）进行资金盘查，与银行

五、印鉴的保管及使用

1、印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和法人印鉴及分别由财务主管和出纳负责保管。

3、不准随意在空白纸上盖财务章、法人印章及公司章。

4、使用公司的印鉴必须有记录。

5、使用公司的印鉴在允许的情况下在盖印鉴处写明用途。

六、现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

七、支出审批制度

（一）目的：

1、为简化支出审批手续，提高工作效率。

2、防止因私占用公司财产。

（二）审批程序

1、业务经办人员应在所经办的经济业务完成后，及时取得或填制合法的原始凭证并签名确认；用途不明的，还应注明用途或另附清单，采购物品入库，应有入库单；采购设备工具及物资的，应有验收人员或使用保管人员的签收意见或开具入库单（验收单）；已签订合同的款项支付，还应填写付款审批单经相关人员审批后一并作为报销凭证附件。

2、由该业务人员所在部门负责人对该项经济业务的真实性和完整性进行预审并签字确认；

3、报财务负责人审核签字，最后报总经理审批签字；

4、出纳人员根据审核无误的原始凭证及时进行报销。

5、各业务人员应严格按要求取得或填制原始凭证，各级审批人员也应严格按要求审核原始凭证；若出现失误给公司带来损失的，责任人均应承担一定的责任及损失。

6、员工因公借款或领用支票，应由本人按照规定填制借款单或支票领用单，由领导或其指定人员审核签章，然后办理借款。不能收回或报销的借支款项，签字同意的人员应负连带责任。外单位领取支票时确定领取人身份，电话联系业务单位领取人，要求领取人出示身份证。

7、一般情况下，员工不得因为私事向公司借款。

8、试用期未满的员工一般不得经办与现金有关的业务。

9、部门经理、或其他股东如有个人向公司进行借款的，不论金额大小必须由总经理签字后方能支出，借款时必须注明归还日期。

八、库存管理制度

1、库存商品是公司重要的流动资产，各部门各环节都必须严格遵守商品进销存的所有业务流程和商品验收入库和盘点制度等相关制度，凡涉及库存流转的所有单据必须按商品验收入库的要求签名和盖章。反映的数据真实、准确、完整。

2、凡仓库必须对所有商品（包括暂存商品）建立仓库帐，仓库保管员对商品的进出认真登记，主动地、准确地反映仓库实物的变化情况。

3、未经领导批准，任何部门、任何人员无权私自将公司库存商品私自借给他单位。

4、仓库存放的商品应力求整齐、集中、分类，设置卡片帐。入库时按供应商送货单位品名规格型号验收实际数量，如有质量要求，应会同质检部门验收货物质量，对不合格的货物停止入库并向上级领导报告，等候上级指令处理，出库时按领料单的品名、规格、数量准确发放货物。

5、仓管员必须建立仓库库存进销存明细帐，要求对所有商品入库出库的品名、型号、数量、单价及时登记明细帐，以方便查询和核对。

6、仓库所有的货物出入库必须有单据支持，仓管员应于当日下班前根据单据登记进销存明细帐，如特殊原因，无法完成时，将未入帐的有关单据如收货单、入库单、出库单等于次日上午下班前登记完成。

7、要求帐帐相符，帐物相符。

8、帐物核对：仓库保管员必须不定期抽查单品实物数量是否与信息系统仓库或进销存帐的帐面数量相符。同时仓库每月与财务库存帐核对是否相符。

9、全面盘点：按公司要求，仓库要每月（或每季度）进行全面商品盘点，盘点时采用见物盘物方式，盘点要求严格按公司盘点制度执行。

实物负责人交接管理凡仓库或实物负责人离职、调动，人事部门必须在离职、调动前一个星期通知公司财务部，由财务部和该部门负责人共同派人进行实物监盘，交接双方必须在盘点表上同时签字。盘点完毕，由财务部核对帐存实存数，如果有差错，由原实物负责人负责查找落实，如有损失，由其承担。未进行实物和帐务交接的实物负责人公司不予办理离职、调动手续。导致公司商品受损或流失，根据情节轻重，追究经济和行政责任。

九、报销审核制度

（一）原则

1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务审核（按照有关规定办理）签字、总经理签字，出纳方可付款。

2、加强报销管理，当月帐，当月清。25日以后业务处理最迟不得超过下月1 日，如不能报销的，需将报销的用途及金额报财务挂账，逾期不挂账后果自负。

3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。

（二）支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理对其合理性及必要性负责，审核签字确认。

（三）财务部门审核

财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其进行审核。

（四）报销手续

费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最后的审核批准。

1、费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“借款单”，列明：费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待总经理签字的“借款单”后方能执行。

2、费用发生过程中，经办人应充分取得费用的相关单据，索要合法正规的发票，公司名头填写规范，如加油票、餐费等，合约或协议、收据等。

3、费用发生完毕后，经办人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“报销单”规范粘贴。分类粘贴，便于归类计算和整理。

4、经办人在填写“报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生事由、具体送达部门、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签名。“报销单”的填写字迹清晰，不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

5、经办人填写完整、原始凭证齐全的“报销单”交部门总经理审批，部门经理重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，无异议签字。

6、经办人将部门经理签字的“报销单”送交财务审批，财务重点对“报销单”后所附的原始单据、发票进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查，无异议后签字。

7、经办人将部门经理、财务部门签完字的“报销单”送总经理审批，无异议签字。

8、出纳人员对“报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的票据是否齐全，审批手续是否齐备。审核无误后方能付款。

（五）差旅费报销管理规定

为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：

1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。

2、出差人员出差需持有经部门经理、公司总经理签字的《出差申请》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交管理部门存档。

报批手续：

一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。

1、出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。

2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。
3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的 % 予以补助。

4、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。

5、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。

6、出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助。

7、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。

8、出差补助天数的计算方法：

1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；

2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返回的可享受全天补助。

9、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。

10、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。

11、其它

1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。

2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。
附件：差旅费报销标准
职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）

十、往来帐务管理制度

（一）应收帐款管理

1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时与客户确认对账，并及时催收款项。
2、收款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。

3、每月10日由销售部门提请催款，财务部门收取。收取情况反馈给销售部。

4、收款单位名称，开户行，开票资料等收款信息有销售部进行信息确认，方可开发票。

5、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单。

（二）应付帐款管理

付款要求：

1、业务款项由采购人员提出采购付款申请，采购人员与供应商对账准确后，由供应商出具对账函或在对账单上签字确认，采购部门经理签字确认。

财务部门根据采购部门提供的原始入库单据（需有物流保管员签字确认）及财务软件系统的采购入库单业务数据进行核对，对账无误后经过部门经理及总经理审批同意，方可付款。如发现因漏单、错单等造成采购入库数据不准确，可要求采购部门根据真实业务重新核对，更正数据后方可付款。

原则上不准提前付款，特殊需提前付款，要详细说明，没有说明是预付款项给公司造成损失的，追究采购责任。

2、财务对付款有严格的责任，在审核账务不清的前提下，不允许签字放款，否则产生经济损失由个人承担。

3.每月25日付上月已对账款。付款时审核付款节点，按合同操作，不得提前付款。特殊情况，要由采购注明提前付款理由，并经总经理经理签字方可。

4、付款单位名称，开户行等付款信息有采购部门写在付款单上，采购部门对付款单位信息确认负责。供应商发生变化或是供应商付款信息发生变更，要及时通知财务部门，避免付款错误。如因未及时通知，造成付款错误，给公司造成损失，追究采购部门相关业务人员责任。

4、付款情况由财务部反馈给业务部门。

5、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

付款方式：

1、转帐支票，非远期、空头或错误支票；
2、现金；
3、实物，要有公司总经理的批示。

应付账款公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

十一、票据管理制度

（一）发票管理

1、财务部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部门专设发票管理台账，由领用人签字。

2、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

3、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

（二）收据管理

1、收据视同发票管理。

2、收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必须要求客户先将收据退回后再补开发票。

十二、工资管理制度

1、以出勤日计算每月应发工资；

2、每月15日发放上月基本工资，由公司财务部统一存入员工个人帐户（遇节假日顺延）；

3、自动离职人员工资待办理完移交手续后于次月15日到财务部结算；
4、每月4日前由人事部统一上报公司人员考勤、人员岗位及相应社保异动表、奖罚等情况到财务部，部门人员奖金由各部门经理上报。

5、按照劳动合同的约定及公司的福利待遇制度，根据当月考勤统计情况及公司有关规定由财务部门审核人事部门计算的工资，统一制工资表，执行公司有关制度、规定；

6、工资单经财务经理、部门经理、总经理签字方可发放；

十三、保密制度

1、各财务人员及其各部门人员不得在未经主管领导同意的情况下将其掌握的经营意向、决策资料、证件及会计载体等出借、出租或复印、拷贝给任何人使用。

2、对于财务专用计算机，由财务负责人指定专人设置使用密码。其他人员只能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机，专人和财务负责人对该计算机的安全与操作承担责任。

3、公司财务人员应对以下内容保密

（1）、公司财务状况、经营状况

（2）、财务部的收款、存款、付款、现金流量等财务状况

（3）、客户资料情况、合作伙伴情况、以及公司将要发展方向的方针、策略

（4）、材料设备采购方式、采购价、采购渠道、采购合同、分包商资料情况

（5）、项目成本核算、经营成本、劳动力成本、机械成本、管理成本

（6）、技术、文档资料、计算机内不能公开的资料

（7）、合同及分包商合同、协议

4、新入职员工应告知关于商业机密的保守责任，如公司发现员工有意或者恶意泄露公司商业机密，给公司造成损失的，公司有权追究其法律责任