天诚建筑公司系增值税一般纳税人。10月份销项税额为110万元，当期认证抵扣的进项税额为155万元。11月份销项税额为320万元，当期认证抵扣的进项税额为240万元;当月部分钢材被盗，应转出进项税额61万元。12月10日，申报缴纳11月份增值税(单位:万元) (1)请计算10月应纳增值税税额。 .(2)请列出11月进项税额转出的会计分录。(3)请计算11月应纳增值税税额。 (4)请列示11月结转增值税的会计分录。 ·(5)请列示12月申报缴纳11月增值税的会计分录。(6)请填列12月申报缴纳11月增值税的纳税申报表。

朴老师

职称：会计师

2024-07-03 11:19

（1）10 月份销项税额为 110 万元，进项税额为 155 万元。进项税额大于销项税额，10 月应纳增值税税额为 0，形成留抵税额 45 万元（155 - 110）。

（2）11 月进项税额转出的会计分录：

借：待处理财产损溢  61
   贷：原材料  61
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）  61
   贷：待处理财产损溢  61

（3）11 月销项税额为 320 万元，进项税额为 240 万元，进项税额转出 61 万元。11 月应纳增值税税额 = 320 - （240 - 61）= 141 万元

（4）11 月结转增值税的会计分录：

借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税）  141
   贷：应交税费 - 未交增值税  141

（5）12 月申报缴纳 11 月增值税的会计分录：

借：应交税费 - 未交增值税  141
   贷：银行存款  141

（6）12 月申报缴纳 11 月增值税的纳税申报表填写如下：

项目金额销项税额320 万元进项税额240 万元进项税额转出61 万元应纳税额141 万元