小微企业，按25%所得税计提的，与实际缴纳的10%差额计入了营业外收入，汇算清缴时这笔金额怎么填写？

老师，小微企业增值税季报不足30万免税，免得增值税计入了营业外收入，企业所得税汇算清缴填写营业外收入哪一项

答： 你好，小微企业增值税季报不足30万免税，免得增值税计入了营业外收入，填写营业外收入的其他栏次

老师，小微企业减免的城建税记入了营业外收入，所得税汇算清缴时需要调增这个营业外收入吗

答： 你好，减免的城建税按减免之后的金额计提，缴纳就是了 而不是按减免之前 的计提，然后把减免的结转到营业外收入 计入了营业外收入，汇算清缴不需要调增的，因为已经计入了利润

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税汇算清缴的退税是计入营业外收入吗

答： 借应交税费-所得税贷以前年度损益调整 借以前年度损益调整贷利润分配 借银存贷应交税费