请问，公司经常缺票，但是的确是公司经营的成本和费用：1是不是按照实质重于形式直接入成本和费用，但是到第二年汇算清缴做纳税调增？2 如果金额累计比较大，全部调增不划算，是否可以成立一个个体工商户，发票从个体工商户开票？作为采购中心？税务局会不会对个体工商户还是会查到，让供应商或者个体补交税金？如果不是这些方法，还有哪些方法解决无票问题？

朴老师

职称：会计师

2024-07-01 15:38

1.按照实质重于形式原则，可以先将相关成本和费用入账。但在第二年汇算清缴时，如果没有取得合法票据，确实需要做纳税调增。
2.成立个体工商户来解决发票问题存在一定风险。如果个体工商户的业务不真实或存在税务违规行为，税务局可能会进行查处，要求补交税金甚至可能面临罚款。

除了上述方法，还可以考虑以下几种解决无票问题的途径：

加强内部管理，规范采购流程，要求供应商及时提供发票。
与供应商协商，明确发票开具的时间和要求，对于能够及时提供发票的供应商，在价格、付款条件等方面给予一定的优惠。
充分利用税收优惠政策。例如，如果符合条件，可以申请小型微利企业的税收优惠，以降低税负。
对于一些零星支出，如不超过 500 元的小额支出，可以凭借收款凭证及内部凭证入账并税前扣除。

Yayayoga 追问

2024-07-01 15:45

个体工商户不不明白哪里不合规？如果是真正的有供应商或者个人提供服务呢？只是他们提供的服务和产品是提供给个体工商户，然后个体工商户提供给我们主体公司。
小微企业，你的意思是多开几个小微，这样就算没票调增，300万以下也是5%对吧？

Yayayoga 追问

2024-07-01 15:48

另外想问一下，今年支付的款项，明年才收到发票？请问汇算清缴是否要调增？调增的时间节点是什么时候？因为发票有时候需要业务发生并且支付半年后收到。
此外，因为企业经营状况不是太好，所以尾款一般不支付，造成供应商前期收款后，不提供发票，待公司支付尾款再开具发票给企业，但是跨度时间比较长，在汇算清缴的时候也没有支付，这种情况怎样处理？是否需要和税务局沟通，因为成本比较大，是否还是计入成本？

朴老师解答

2024-07-01 15:49

查账征收的个体户也得有发票的

朴老师解答

2024-07-01 15:51

今年支付的款项，明年才收到发票，在汇算清缴时是否需要调增，取决于具体情况，下面为你分别介绍：

不需要调增的情况：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，如果企业在今年支付的款项属于当期的费用，并且在明年收到发票，那么在汇算清缴时不需要调增�。
需要调增的情况：如果企业在今年支付的款项不属于当期的费用，或者在明年收到发票时已经超过了汇算清缴的时间，那么在汇算清缴时需要调增。例如，企业在今年支付了明年的租金，那么在今年汇算清缴时需要调增；如果企业在明年5月31日之后才收到今年支付款项的发票，那么在今年汇算清缴时也需要调增。

如果企业经营状况不好，尾款一般不支付，造成供应商前期收款后，不提供发票，待公司支付尾款再开具发票给企业，但是跨度时间比较长，在汇算清缴的时候也没有支付，这种情况可以参考以下内容进行处理：

与供应商协商：企业可以与供应商协商，要求其尽快开具发票。如果供应商拒绝开具发票，企业可以向其提出警告，告知其可能会面临的法律后果。
向税务部门投诉：如果供应商仍然拒绝开具发票，企业可以向税务部门投诉。根据《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令（2010）第587号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

Yayayoga 追问

2024-07-01 15:51

可以申请个人工作室吗？应该是核定的

朴老师解答

2024-07-01 15:54

同学你好

这个可以的

Yayayoga 追问

2024-07-01 16:16

走到投诉流程就不大好了，本来就欠尾款，能否还是计入当期成本呢？与税务局协商

朴老师解答

2024-07-01 16:17

同学你好这个可以的