销售了使用过的固定资产，原值是133300元，累计折旧了32214.07元，卖了36000元，发票上不含税是34951.46，税额是1048.54元，实缴增值税是699.03元，这个业务的会计分录该怎么做呀？

颍川 追问

2018-05-04 09:25

那5月份年报的时候是怎么填呀？

颍川 追问

2018-05-04 09:27

把34951.46填在非流动资产处置利得吗？然后把65784.96元填在非流动资产处理损失？？

老江老师 解答

2018-05-04 09:27

你指的是汇算清缴？ 
填列“A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表”

颍川 追问

2018-05-04 09:33

这个表要清单申报或专项申报吗？？？要怎么填呀

老江老师 解答

2018-05-04 09:38

清单申报！你看一下，按图中的数填列

颍川 追问

2018-05-04 09:48

那这个清单申报，我填了就可以了，不用再去税局备案之类的是吗？

老江老师 解答

2018-05-04 09:50

按照最新的规定： 
关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告 
 
国家税务总局公告2018年第15号 
  为了进一步深化税务系统“放管服”改革，简化企业纳税申报资料报送，减轻企业办税负担，现就企业所得税资产损失资料留存备查有关事项公告如下： 
   一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

颍川 追问

2018-05-04 09:50

这个资产处置收入你填的是35300.97元，这个数是怎么算来的？

老江老师 解答

2018-05-04 09:51

收到的钱，减掉价外的税，就是处置收入

颍川 追问

2018-05-04 09:54

哦，好的，明白了，我原先以为是填发票上的那个不含税金额

老江老师 解答

2018-05-04 09:56

好的！增值税是价外税，报表中一般情况下都是不含 税！