老师，请问一下，我们在这个月补缴了18年至23年税款，补缴的税款中有一部分是公司挂靠项目的，我们是被挂靠方，挂靠项目的税款我们要找对方收回来，各种税款加起来估计有3万多，请问怎么做记账凭证呀，目前是做内账

芳芳 追问

2024-06-29 12:50

老师，我们公司的主办会计是这样写的记账凭证，他说这些补缴的税款都当作我们公司的成本，个税估计都归挂靠方承担了

小菲老师 解答

2024-06-29 12:51

同学，你好

分录是可以的

芳芳 追问

2024-06-29 12:53

那银行已经把这个钱付出去了，借：预收账款，贷：银行存款   ，冲平就可以了吗？那怎么体现是项目上面的成本呢，他说补缴的税款要算到项目的成本上面

小菲老师 解答

2024-06-29 12:58

同学你好
嗯嗯，是的
算在成本上，是你之后把应收账款转到主营业务成本

芳芳 追问

2024-06-29 13:00

那应该怎么记，借款 一直挂着应收

小菲老师 解答

2024-06-29 13:26

同学，你好
借:主营业务成本
贷:工程施工
借:工程施工
贷:应收账款

芳芳 追问

2024-06-29 14:01

老师，我们到时收到对方的款，不是应该借：银行存款，贷  应收账款，那怎么把这个费用项归到成本呢

小菲老师 解答

2024-06-29 14:02

同学，你好
如果你是用了银行存款收到钱，那就入不了成本

芳芳 追问

2024-06-29 14:16

我也是这样想的，我们会计主管说挂靠的项目，对方缴纳的税款都用完税证明来列支到我们公司的成本里面，但是老师，我想请问一下，我们帮对方垫付的税款，目前挂的应收，后期结算的时候我们要找对方把这个税款收回来，那就抵不了成本了吧，之前我们自营项目，缴纳的税款都是列支到成本里面了，借：费用 贷：银行存款

小菲老师 解答

2024-06-29 14:17

同学，你好
借：费用 贷：银行存款
这样做就是入费用
如果是垫付，之后收到回款，就不能计入成本了

芳芳 追问

2024-06-29 14:29

好的，老师，还想请问一下，我们这个月补缴了18年至23年税款，分录是借：利润分配-未分配 贷：应交税费  借：应交税费贷：银行存款，对于补缴的税款，没有分到具体项目，冲减了以前的未分配利润，那这个税款的补缴也含了挂靠的项目，那这个挂靠的项目税款应该怎么做记账凭证呢，之前挂靠项目对账为了对应收，做了一笔：借：应收账款--税款 贷：预收账款

小菲老师 解答

2024-06-29 14:31

同学，你好
借：利润分配-未分配 贷：应交税费 借：应交税费贷：银行存款

这个分录已经完整了，不要再做了

芳芳 追问

2024-06-29 14:39

嗯，那老师，对于挂靠的项目补缴的税款应该冲未分配利润吗?因为前面有一笔预收的挂账，所以我没有借：利润分配，而是直接借：预收 ，贷：银行存款，老师，你上传了分录图片，可以帮我看看吗？

小菲老师 解答

2024-06-29 14:42

同学，你好

之前挂靠项目对账为了对应收，做了一笔：借：应收账款--税款 贷：预收账款
你现在付钱，是要做
借：预收 ，贷：银行存款

芳芳 追问

2024-06-29 14:43

等于说这个挂靠的项目补缴的税款没有通过应交税费体现，直接借：应收 贷：预收  借：预收 贷：银行存款，挂靠的项目也应该影响未分配利润的吧

小菲老师 解答

2024-06-29 14:44

同学，你好



直接借：应收 贷：预收 借：预收 贷：银行存款
这个分录不影响未分配利润

芳芳 追问

2024-06-29 14:51

刚才想过来了，老师，因们我们是借了应收，等于这个钱后面都有收回来，收回来了钱入不了成本科目，也不影响未分配利润，那我的记账凭证没有问题哈，多谢老师指导，如果要想体现税费，可以把贷方预收科目换成应交税费科目

小菲老师 解答

2024-06-29 14:52

同学，你好
恩恩，好的