AB公司银行存款年未有三个户头，工行户为基本结算户，年未余额1 239600 元，纳税专户年未余额400元，社保专户年未余额为0，两个专户评估的重大错报风险很低。 另外还发现，AB公司2023年10月核销了在建设银行开立的基建专户 要求:（1）确定银行存款函证对象，如有不函，简要说明理由：（2分） （2）说明采用的函证方式：（3）说明函证内容。

AB公司银行存款年未有三个户头，工行户为基本结算户，年未余额1 239600元，纳税专户年未余额400元，社保专户年未余额为0，两个专户评估的重大错报风险很低。另外还发现，AB公司2023年10月核销了在建设银行开立的基建专户要求:（1）确定银行存款函证对象，如有不函，简要说明理由：（2分）（2）说明采用的函证方式：（3）说明函证内容。

答： （1）银行存款函证对象包括工行户和纳税专户。社保专户余额为 0 且评估的重大错报风险很低，可以不函证。建设银行的基建专户已核销，无需函证。 （2）函证方式应采用积极式函证。 （3）函证内容应包括： - 工行户：账户余额 1239600 元、是否存在受限情况、是否存在其他未入账的收支等。 - 纳税专户：账户余额 400 元、是否存在受限情况、是否存在其他未入账的收支等。

2)银行存款审计资料1:AB公司银行存款年未有三个户头,工行户为基本结算户,年未余额1239 600元,纳税专户年未余额400元,社保专户年未余额为0,两个专户评估的重大错报风险很低。另外还发现,AB公司2022年10月核销了在建设银行开立的基建专户。要求:(1)确定银行存款函证对象,如有不函,简要说明理由:(2分)(2)说明采用的函证方式:(3)说明函证内容。

答： 尊敬的学员您好！参考一下 1需要函证基本户及核销的建行户 理由： 期末金额较大，属于重要的会计科目，建行户函证是出于谨慎性考虑 。 专户可以不函证，要求是银行账户都要函证，如果评估的重大错报风险很低可以选择不函证。 2积极函证方式 3函证工行年末余额 ，核销的建行户 ，函证核销时账户情况及核销原因

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

初期余额是银行存款的余额吗？

答： 同学 对的 你的理解正确。