老师，请问一下我们公司2023年12月收到施工方开具发票29万元付款一笔29万元的劳务费，2024年1月份勾选抵扣进项税。2024年2月份查账发现款项2023年3月份已经支付过了，2024年5月29万元已经退回给我们公司，29万元的发票情况不明，我们公司从电子税务局查询发票情况为已全额红冲，但是又找不到红冲的发票信息。5月份税额8970元应该怎么做账务处理呢？

百花 ~ 追问

2024-06-28 14:30

这一笔业务会计分录怎么做呢？

小碧老师 解答

2024-06-28 14:33

你是指5月份税额8970元吗？借：税金及附加  贷：应交税费

百花 ~ 追问

2024-06-28 15:35

贷应交税费是直接红冲进项税还是要做进项税额转出？

小碧老师 解答

2024-06-28 16:21

可以计入“应交税费-未交增值税”

百花 ~ 追问

2024-06-28 16:59

借：银行存款   290000元   贷： 以前年度损益调整  281030元   应交税费-未交增值税  8970元   是这样吗

小碧老师 解答

2024-06-28 17:00

你这样做分录，银行存款余额对得上吗？

百花 ~ 追问

2024-06-28 17:30

本来就是全部29万元价款收回了的，只是发票不知道是什么情况。

小碧老师 解答

2024-06-28 17:31

哦，那你可以用你的分录做账，查清楚再调账呗

百花 ~ 追问

2024-06-28 17:40

我5月份因为是销项发票红冲，然后销项税是贷方负数，是不用交增值税的。出现这个情况，那我们公司这8970元要着交税款吗？

小碧老师 解答

2024-06-28 17:52

应访是的，因为29万的进项税被冲了，就不能抵扣了，最后系统算出来的税额就是要交的增值税了。