小规模纳税人季度不超过9万免增值税指的是增值税普通发票是吗？

SUN 追问

2018-05-03 17:20

可是小规模纳税人代开专票当时税就缴纳了呀

辜老师 解答

2018-05-03 17:25

他这个优惠政策，只针对销售额进行规定，如果销售额超过了9万，那就普通的金额也要交税，你如果开专票原本就是要交税的，但是你季度整体销售额还是不能超过9万，否则普通发票也不免征增值税

SUN 追问

2018-05-03 17:27

季度没有超过9万，但季度内有代开专票，当时税就缴纳了，如何处理

SUN 追问

2018-05-03 17:27

按理不是免的吗

辜老师 解答

2018-05-04 08:43

只要季度销售额在9万以下，就可以免征增值税是这样的，但是如果客户要求专票你还是要交税的，但是专票的销售额还是要占用季度9万销售额的额度的

SUN 追问

2018-05-04 09:32

如果专票1000,普票10000，都是不含税价，那10000元账务处理？

SUN 追问

2018-05-04 09:33

我指的是免的税金那部分

SUN 追问

2018-05-04 09:33

是进营业外收入吗

辜老师 解答

2018-05-04 09:39

直接用含税金额做收入就是

SUN 追问

2018-05-04 09:43

单独做进了营业外收入有影响吗

辜老师 解答

2018-05-04 09:44

影响也不大，每个企业做法有点不一致

SUN 追问

2018-05-04 09:47

那地税印花税的计税依据？

辜老师 解答

2018-05-04 10:00

印花税的计税依据是看销售合同约定的，合同上不含税金额和增值税税额分开注明的，以不含税金额作为计税依据，未分开注明的，则以合同所载金额作为计税依据。