老师，图二这个是怎么算的？能讲解下吗？

Ctrl 追问

2024-06-25 19:46

好的，谢谢您！老师

吴卫东老师 解答

2024-06-25 20:59

这里是债权投资   用其他债权这个科目
账面价值和公允价值之间的差额计入其他综合收益
20年1月1日
借：其他债权投资-成本 3000
                           -利息调整 505.5
       贷：银行存款 3505.5
年末确认投资收益和账面价值
借：应收利息  300
       贷：投资收益  210.33   3505.5*0.06
              其他债权投资-利息调整 89.33
借：银行存款  300
       贷：应收利息  300
年末账面价值2505.5-89.33=3416.17  公允价值 3500
借：其他债权投资-公允价值变动 83.83
       贷：其他综合收益   83.83
22年年末
借：应收利息  300

       贷：投资收益    204.97   3416.17*0.06
              其他债权投资-利息调整   95.05
这时候账面价值  3500-95.05   公允价值 3200  
借：其他综合收益  204.95 
       贷：其他债券投资-公允价值变动  204.95