第一步不是应该将运费计入在建工程？2500是含税吗？

玉见一切美好 追问

2018-05-02 21:46

老师。如果是含税金额，那么为什么进项税是+2500※0.07呢？税额不是应该不含税金额乘以税率吗？

玉见一切美好 追问

2018-05-02 21:49

老师，我这个就是2018年的注册会计师的书，第49页

张艳老师 解答

2018-05-02 22:25

刚才我下载了一份2018注会会计的教材，确实是49页是您发的图片，我又对比了一下我2016年的教材，一字不差，对于注会考试我也是服它了，这个题目是按照营改增前，运费发票计算进项税额的方法进行计算的，原来的运费发票只是普票，需要计算抵扣进项税额，扣除率为7%，所以才会那样计算。我觉得您深究这个题目，一点意义都没有，只会影响您学习税法这门课。建议您应该听一下课件，主讲老师会纠正这个错误的，或按最新的营改增政策进行讲解。现在的教材运费是要开具专票的，至少是应该税率为11%，（实务中在5月1日后改为10%） 
以上是个人观点，仅供参考。如果您还要讨论进项税额的处理，我已经解释了，那是以前的处理方法。如果还有疑问，欢迎您继续提问。