老师，请教下，总公司在深圳，22年成立武汉分公司，独立核算，总公司及分公司在22-23年度都没有进行企业所得税的备案，在这两年间分公司以独立的主体进行了企业所得税的申报，总公司也没有合并分公司的数据申报企业所得税。2024年调整为非独立核算，并进行了备案。2024年的上年的期末数据和本年合并后的期初就会有差额。这个情况怎么处理呢？

酱酱 追问

2024-06-25 11:27

老师，是会计报表~~~

小林老师 解答

2024-06-25 11:28

你好，那就以前的错误的，更正以前纳税申报表

酱酱 追问

2024-06-25 11:43

老师，因为22-23年度没有合并分公司的数据，导致24年的期初数据和23年的期末数据有差异。我咨询了税局说如果总分机构分别在22-23年独立申报了企业所得税，总公司可以不合并数据申报，但24年改为非独立核算就需要合并了，所以报表上会有上面的问题

这个怎么处理比较好

小林老师 解答

2024-06-25 12:05

即使以前没汇总，24年也得汇总，企业所得税重点关注本期利润表（汇总）

酱酱 追问

2024-06-25 13:49

老师，现在情况就是24年要汇总，但上年的期末数据和本年合并后的期初就会有差额，即2023年的审计报告期末数和2024年初的期初数就有差额了。就是这个情况怎么处理，是要重新出22年和23年的报告？

小林老师 解答

2024-06-25 15:04

审计报告汇总没问题，会计口径出汇总数据正确，就是报税的报表错误

酱酱 追问

2024-06-25 15:26

老师，不好意思，报表没错啊，只是22-23年没汇总申报，而24年要汇总申报，现在问题是24年期初（合并分公司数据）期初数和23年的期末数（未合并分公司数据）有差额，这种情况怎么处理，是出审计报告时出份说明？

小林老师 解答

2024-06-25 16:30

那就没影响，财务数据没问题

小林老师 解答

2024-06-25 16:30

企业所得税申报是单独的，财务报表是汇总的