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母公司投资控股子公司25.5万元（控股比例51%），子公司经营一段时间亏损注销了，最终按股权比例只收回12.5万，本年实际子公司只亏了0.5万元。注销时母公司单户表投资收益借方13万，合并层面的抵消分录应该怎么做？
gwj573
于2024-06-24 18:54 发布 201次浏览
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小林老师
职称： 注册会计师,中级会计师,税务师
2024-06-24 19:18
老师：您好！麻烦您帮我指导下，软件即征即退分摊的比 问
你好，当期的进项里面有一部分是分不出一般计税还是即征即退吗 答
从代账公司把账接回来，账很乱，怎么开始梳理 问
您好，一般先看银行存款，这个是确定的数据 答
老师，这个月个税是不是截止20号？ 问
你好，是的，这个月截止到20号。 国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，结合《国务院办公厅关于2026年部分节假日安排的通知》（国办发明电〔2025〕7号）要求，现将实行每月或者每季度期满后15日内申报纳税的各税种2026年度具体申报纳税期限明确如下： 一、6月、7月、9月、12月申报纳税期限分别截至当月15日。 二、1月1日至3日放假3天，申报纳税期限顺延至1月20日。 三、2月15日至23日放假9天，申报纳税期限顺延至2月24日。 四、3月15日为星期日，申报纳税期限顺延至3月16日。 五、4月4日至6日放假3天，申报纳税期限顺延至4月20日。 六、5月1日至5日放假5天，申报纳税期限顺延至5月22日。 七、8月15日为星期六，申报纳税期限顺延至8月17日。 八、10月1日至7日放假7天，申报纳税期限顺延至10月26日。 九、11月15日为星期日，申报纳税期限顺延至11月16日。 各单位遇到特殊情况需要调整申报纳税期限的，应当提前上报国家税务总局（征管和科技发展司）备案。 答
老师，我是事业单位供水委员会，修建的渠道不能计提 问
若渠道计入固定资产（为单位自身业务需要控制，非纯公共服务），按《政府会计准则第3号——固定资产》，除文物陈列品、动植物、图书档案、单独计价土地、名义金额计量资产外，均应按月计提折旧。 - 若渠道计入公共基础设施（满足社会公共需求的水利/市政设施，如供水渠道），按财政部最新通知（财会〔2025〕22号、23号），在国务院财政部门明确折旧年限前，首次入账暂不补提、初始入账后也暂不计提折旧；此前已计提的可沿用原政策 。 二、供水委员会渠道的常见处理 事业单位供水委员会修建的渠道，多属水利公共基础设施，按上述政策暂不计提折旧 。 答
老师，您好。分公司独立核算，个税独立申报，残保金独 问
所得税报表是汇总报表，无内部交易可直接将总分公司数据相加，总公司报主表 + 分配表，分公司报分配表分摊税额。 工资金额需确保总分公司个税申报总额 = 所得税申报的合计职工薪酬，否则会触发税务比对预警。员工人数残保金按分公司独立申报口径（30 人）享受免征，所得税汇总时人数合计不影响残保金。 无需刻意让分公司所有者权益为 0，按独立核算口径记账，所得税申报直接汇总数据即可，工资和人数按各自申报口径填报，互不影响。 答
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