老师想问下，我们是建筑企业，执行小企业会计准则的。然后5月份被查到一张22年11月的材料发票，我们已经抵扣了，对方企业在利用数据传送的空档时间作废了，导致我们企业需要进项转出，补交税款并且还补交了滞纳金。这种情况，我的凭证应该怎么处理。 收到的时候：借：工程施工 应交税费-进项税 贷：应付账款

橙橙 追问

2024-06-24 11:55

冲减工程施工成本：借：应付账款贷：工程施工
老师，这步我没有看懂。就算税金不能抵，我觉得应该入到工程施工去，应付账款不会减少啊。不应该是
借：工程施工
    贷：应交税费-进项转出

朴老师 解答

2024-06-24 11:58

你进项转出到工程施工就可以

橙橙 追问

2024-06-24 12:01

这个应交税费--进项转出好像不能直接冲应交税费-进项税。是不是应该贷方入应交税费-未交增值税。不然我税补交了，进项税科目要少了一笔，到时要对不上了

朴老师 解答

2024-06-24 12:03

是的
这个改了
现在是
直接转出到成本或者费用

橙橙 追问

2024-06-24 12:17

那么这个滞纳金可以税前扣除吗

朴老师 解答

2024-06-24 12:21

这个不可以税前扣除的