老师好：22年暂估了一批原材料入账金额10万未取得发票，相同材料以后期间一直采购取得相应发票，原材料库存金额一直大于10万，材料单价加权平均计算。 是不是影响了22年的利润。

绝对yes 追问

2024-06-20 14:31

那需要对22年的利润，纳税调增吗？调增金额是多少

郭老师 解答

2024-06-20 14:33

你好，那你这个对应的10万开了发票进来吗？

绝对yes 追问

2024-06-20 14:36

这10万一直没有发票，

郭老师 解答

2024-06-20 14:40

好，那需要调增10万的，你看下都结转了成本吗？如果是的话，一分钱抵扣不了的。

绝对yes 追问

2024-06-20 14:45

22年已经领用，结转成本，没有纳税调增，如果今年取得发票可以不调增吗？老师有没有什么政策

郭老师 解答

2024-06-20 14:46

可以
五年以内还可以抵扣

绝对yes 追问

2024-06-20 14:54

如果这批材料已经领出库计入成本但未实际使用，   我现在做领料退库，把这批材料退回供应商，相当于24年一次调减了10万的成本，有没有什么风险。

郭老师 解答

2024-06-20 14:57

你之前多抵扣了，有这个多抵扣的风险，其他的没有。

绝对yes 追问

2024-06-20 14:59

加权平均计算材料单价，每次采购单价不一致，如果采购的材料购买未领用这样还需要纳税调增吗？

郭老师 解答

2024-06-20 15:01

不需要的
这个不要调增

绝对yes 追问

2024-06-20 15:05

老师您上面说的5年内扣除的政策文件号有吗？   我是不是可以依据政策22年领用未取得发票，24年取得发票也不需要纳税调整了是吗？不用做任何处理。

郭老师 解答

2024-06-20 15:15

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》第六条"关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题"规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税





是