老师，在开具返利红字发票时，返利的数量需要填写吗？比如，2023年累计购买了10000吨钢材，供应商给予我们30元/吨的返利，那么在红冲2023年其中一张发票时，单价是填30吗？在税务上对于返利发票的数量和单价有什么要求吗？

廖君老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-06-16 09:08

您好，返利发票的规定没有具体到数量和单价，总的金额对就可以，因为返利可以是返的总金额也可能是按购买数量来返的
根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发〔2004〕136号）规定:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应当按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额。
应冲减进项税金的计算公式为:当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金/(1+所购货物适用增值税税率)×所购货物适用增值税税率
02返利的增值税开票规定
1.供货方开具红字发票:由供货方开具红字增值税专用发票，供货方可以冲减销项税额，商业企业冲减进项税额。