(2)经股东大会批准，自2020年1月1日起授予100名管理人员股票期权，当被激励对象为公司连续服务满2年时，有权以每股5元的价格购买长江公司1万股股票。公司本年度确认该股票期权费用400万元。税法规定，因该股票期权在未来行权时准予税前扣除680万元。 这个业务 对应纳税所得额没有影响吗？就是不同调整会计利润吗？

傻傻的百褶裙 追问

2024-06-15 13:37

怎么影响所得税费用呢？比如会计利润总额是3258

bamboo老师 解答

2024-06-15 13:41

会计利润总额是3258  公司本年度确认该股票期权费用400万元 不能税前扣除

应纳税所得额为3258+400=3658 增加了所得税费用400*0.25=100

傻傻的百褶裙 追问

2024-06-15 14:09

老师 如果在考虑递延所得税的情况，所得税率后期也不变的情况  ：在计算本期的所得税费用的简化计算的方式= （会计利润+-永久性差异）*所得税率 对吧？     前提就是所得税率不变

bamboo老师 解答

2024-06-15 14:21

是的 这样计算正确的哈