老师，你好。新注册成立的企业，自开业至2024年5月全部营业收入为463362.04元，但现金流就有4523531.31元。营业收入与销售商品、提供劳务收到的现金不匹配，是不是有问题？麻烦对财报有专业水准的答疑老师接手答疑，不懂的老师请务接答。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 11:09

老师，你好。报表是代账公司提供的，但我觉得好像有问题。麻烦老师再看资产负债表和现金流量表圈红处投资活动现金流和筹资活动现金流是不是也不匹配？报表要提供给政府部门的。

桂龙老师 解答

2024-06-13 11:14

你们公司也够厉害的了，这么大的项目竟然请不起一个专业的会计？？？

资产负债表和现金流的取数也不匹配。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 11:16

麻烦指导下资产负债表和现金流存在哪些问题，我只是觉得有问题，但具体怎么分析我也不知道。

桂龙老师 解答

2024-06-13 11:33

你看一下我两个记账凭证的数据，跟现金流量表的数据应该是相等的，你的表，不仅不相等，而且数据差异很大。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 11:39

利润表中的营业收入是权责发生制与现金流量表收付实现制，可以两都不相等，但资产负债表中非流动资产合计数与所有者权益项目合计数必须相等或是相差不大，因为资产负债表中非流动资产项目和所有者权益项目不存权责发生制的说法。我是这样理解对吗？老师。

桂龙老师 解答

2024-06-13 11:47

不能这么总结哦，总结的太简单了太死了，用了“必须”

财务报表比对差异所涉及的情况非常之多，业务结构及发生情况不同，都会导致财务报表发生变化。
比对财务报表，是指某一时段的，这个时段说明已经发生，结果已经呈现，按照会计准则对数据进行比对，是否存在报表数据有端倪。

我给你做了凭证及报表的例子，就是给你验证，账里面的数据和现金流里面的数据勾稽关系。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 11:52

我看了你的凭证，明白凭证与报表的关系。因为我现在只是看报表，没看账簿。现在是从报表中发现问题。那你的现金流量表里购建固定资产现金流24250458.06与同期资产负债表里固定资产项目数据一致吗？

桂龙老师 解答

2024-06-13 11:53

为什么不一致呢？你算过吗？

桂龙老师 解答

2024-06-13 11:55

如果你认为不一致，请把你的理由及算式呈现出来，谢谢。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 12:02

我没看到你的资产负债表，不知道是不是一致。我要表达的意思是资产负债表中固定资产项目数据是不是应该等于现金流量 表中投资活动现金流；资产负债表中所有者权益项目数据是不是应该等于现金流量 表中筹资活动现金流？

桂龙老师 解答

2024-06-13 12:05

对于你的表述，我肯定的回答你，不等。

资产负债表表，期末期初数，表示的一个结果的数据，而，现金流量表的数据表示的是过程发成的数据。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 13:56

你上面不是说资产负债表与现金流量表有的问题吗？

桂龙老师 解答

2024-06-13 14:01

对啊，这仅限于分析你所提供的报表，我也对你所提供的报表给出了个人的意见，而且我用举例子的方法来验证了账里面的数据与现金流量表的数据勾稽关系。

但，不能仅以你提供的报表来总结所有情况的财务报表的数据勾稽性。

咱们应回到你所提问的问题上，你的提问，我是不是回答了？

活力的芝麻 追问

2024-06-13 14:07

嗯，是回答了。我想问的是提供的财务报表里报表与报表之间的勾稽关系是否合理，它们之间数据能否反应是不是错账，假账？

桂龙老师 解答

2024-06-13 14:14

仅以你提供的报表数据我们来分析，我的数据已经证明了，你所提供的报表数据逻辑性存在问题。
但，不能仅凭报表之间的勾稽关系有问题来判断账里面有问题或者做假账。

表是表，账是账。账做的对，不一定报表做的对。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 14:22

那现在的问题是，资产负债表与现金流量到底对不对？

桂龙老师 解答

2024-06-13 14:32

我不能说对不对
我可以给你建议
资产负债表，结构已平衡
现金流量表，第38行的数据已等于资产负债表货币资金的期末余额

但是，假设资产负债表取数是正确的，那么现金流量表中其他行次的数据与资产负债表的数据偏离较大。

偏离较大的原因需要根据记账凭证的现金流指向去逐笔核对检查，这是我给你的建议，一切结果以检查后的情况为准。

活力的芝麻 追问

2024-06-13 15:47

你提到的资产负债表结构平衡和现金流量表与资产负债表货币资金相等这些基本的我都知道。对于投资活动现金流与筹资活动现金流与资产负债表的逻辑关系是否合理，分析的不是很透彻。

桂龙老师 解答

2024-06-13 15:55

同学，我给你举的例子是投资活动的数据验证，这个你看明白了吗？？？明白说明白，不明白说理由。

我的这个提问，请你回答一下。


要不，我哇哇的在这讲，我以为是分析透彻了，而你还没理解，这不是很尴尬吗？

活力的芝麻 追问

2024-06-13 16:22

你不是又绕回来了吗？你只光说你的，难道没有看懂我要问的问题吗？你举例的购买固定资产与投资活动流量我肯定明白呀，这是简单凭证与报表关系怎么看不懂。绕来绕去，根本性问题没有解答。

桂龙老师 解答

2024-06-13 16:30

好的，这说明你对投资活动的数据勾稽关系已经明白了。

筹资活动，是同样的道理，我们就拿资产负债表中实收资本和资本公积来验证，期末数减去期初数，你发生了3196.5万，那么看你的现金流，吸收投资活动产生的现金流也是3196.5

这就验证了，现金流量表的这部分数据与资产负债表的这部分数据是相等的啊。

明白就说明白，不明白就说理由。我的解答并没有像你所说的在绕来绕去，你觉得绕是你不跟着我的逻辑走造成的。