母公司A溢价转让全资子公司B一部分股权给一个自然人（B公司注册资本100万，这个自然人出30万占比6%），想确认下，这个自然人30万应该把款转入B公司还是母公司A?

云朵 追问

2024-06-12 15:46

为什么？那工商变更后，要体现出股东是：B公司一个法人股东和一个自然人股东啊，这个自然人股东的钱都转入母公司的话，那怎么体现出B公司的投资款呢？

CC橙老师 解答

2024-06-12 16:01

你好，自然人是向母公司购入股份，在子公司账面上只是变更原6%股权所有人

云朵 追问

2024-06-12 16:07

那子公司股权占比里要体现6%的自然人股权，怎么体现呢，不用实际出资吗？那这样的话，账务上、税务上，母公司和子公司都怎么处理呢？

CC橙老师 解答

2024-06-12 16:16

这是母公司转让股权，不是自然人直接向子公司出资，不按实际出资，多的钱是母公司处置长期股权投资的收益

云朵 追问

2024-06-12 17:16

那这样的话，账务上、税务上，母公司和子公司分别是怎么处理呢？

云朵 追问

2024-06-12 17:17

还有就是，做税务变更的时候是去母公司所在地税务局还是子公司所在地的税务局？

CC橙老师 解答

2024-06-12 18:54

母公司处置收益要交所得税，子公司进行税务变更

云朵 追问

2024-06-13 09:47

老师，那母公司收到自然人投资款30万后需要向子公司转钱吗

CC橙老师 解答

2024-06-13 10:02

不用，子公司没有新增投资，只是股东有变更

云朵 追问

2024-06-13 10:18

老师，还有两个问题1、那母公司账务处理具体怎么做：收到钱后借：银行存款 贷：长期股权投资 投资收益吗？2、涉及到企业所得税应纳税额=30万-6万-印花税，对吗？

CC橙老师 解答

2024-06-13 10:26

是的，账务处理没问题，投资收益是损益科目，增加了利润，所得税正常申报就可以