核定征收的企业，按核定的应纳税所得额倒挤成本怎么算？收入减去成本减去开票前所有的费用还是当年所有的费用？报企业所得税年报时又该怎么填列？

宋生老师 解答

2018-04-27 15:41

你好！这个不用倒挤成本的，因为核定征收他就按收入征，不管你成本费用是多少的。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 15:45

但是我得做账啊，而且还要报报表，主要是这个原因。

宋生老师 解答

2018-04-27 15:46

你好！你按你正常的做，报就可以了。不用管数据，因为不需要倒挤成本。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 15:48

但是领导要求这样做，说账套要跟报表保持一致，利润也应该要跟企业所得税报表数据一致。

宋生老师 解答

2018-04-27 15:52

你好！那你就倒挤吧。其实很简单，比如核定5%，那么你成本费用就是95%。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:02

这个我明白，但是我就是搞不懂这个费用应该是哪个时间段的？如果是年中开票之前所有的费用，那到年底利润又会跟核定的企业所得税报表的数据不一样。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:03

因为开票之后到年底之间这个时间又会产生费用

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:04

所以说应该是减去年底之前所有的费用算成本吗？

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:05

那又会跟年中报的季度企业

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:06

那又会跟开票那个月报的利润表成本数据不一样，因为那个时候报报表后面几个月的费用还没有产生

宋生老师 解答

2018-04-27 16:13

你好！这个问题避免不了。实际上是这样，你每个季度做这个的时候，就应该把本季度的倒挤正确，年底也是一样。不是跨年后再来纠结这个问题。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:15

没有收入的季度也没法儿结转成本啊

宋生老师 解答

2018-04-27 16:16

您好！这个确实是 ，但是没有收入的季度也不用交所得税啊。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:17

所以现在的问题就是年报和之前季度报表成本的差异

宋生老师 解答

2018-04-27 16:20

你好！这个没办法，本身不用倒挤的，你一定要倒挤导致的。 
而且对于汇算清缴而言，年报跟平时对不上是正常的，对的上反而没那么正常。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:22

好吧，我觉得还是减去开票之前所有的费用而不是年底之前的比较合理，您觉得呢？

宋生老师 解答

2018-04-27 16:27

你好！要说合理性的话，应该是年底前所有的费用。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:30

那这个成本是7月开票当月就算出来的，之后就没再开过票，您这样说的话，到年底我还得倒回去把成本这个数据重新再减掉年底之前的费用重新算一遍，因为7月只减掉了当月之前的费用啊。

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:31

好纠结

宋生老师 解答

2018-04-27 16:33

你好！这个真没办法啊。是你们公司的要求导致你这样的

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:41

那我可以下次开票算成本的时候再减掉这次开票到下次开票之间这段时间产生的费用

Mrs. sweet c 追问

2018-04-27 16:48

刚领导发话啦，跟您一样您的建议，谢谢您