A公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2023年5月发生以下经济业务(月初应交税费-未账户贷方余额25000元): (1) 购入原材料 10万元，增值税专用发票注明税款13000元，货款已付，材料已验收入库,增值税专用过认证。 (2)销售商品 40万元，增值税专用发票注明税款52000元，货已发出,款未收到。(3)用银行存款交纳当月增值税3万元，交纳上月增值税25000元。要求: (1)编制A公司上述业务的会计分录。(2)月末计算本月应纳增值税税额。 (3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。(金额单位用元表示)

5.智云公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2020年4月发生以下经济业务(月初“应交税费——未交增值税”账户贷方余额25000元)：(1)购入原材料10万元，增值税专用发票注明税款13000元，货款已付，材料已验收入库，增值税专用发票已经过认证。(2)销售商品40万元，增值税专用发票注明税款52000元，货已发出，款未收到。(3)用银行存款交纳当月增值税3万元，交纳上月增值税25000元。要求：(1)编制智云公司上述业务的会计分录。(2)月末计算本月应纳增值税税额。(3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。

答： 你好 (1)编制智云公司上述业务的会计分录。 借：原材料  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 借：应收账款 ，贷：主营业务收入 ，  应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应交税费—未交增值税 ，应交税费—应交增值税（已交税金）， 贷：银行存款 (2)月末计算本月应纳增值税税额=52000—13000—3万 (3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税

A公司为增值税一般纳税人，增值税税率13%，2023年5月发生以下经济业务(月初应交税费-未账户贷方余额25000元):(1) 购入原材料 10万元，增值税专用发票注明税款13000元，货款已付，材料已验收入库,增值税专用过认证。(2)销售商品 40万元，增值税专用发票注明税款52000元，货已发出,款未收到。(3)用银行存款交纳当月增值税3万元，交纳上月增值税25000元。要求:(1)编制A公司上述业务的会计分录。(2)月末计算本月应纳增值税税额。(3)计算月终转出应交未交增值税额，并作出会计分录。(金额单位用元表示)

答： 1借原材料100000 应交税费应交增值税进项税13000 贷银行存款113000

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

甲建筑公司5月1日承接A工程项目,并将A项目中的部分施工项目分包给了其分支机构乙公司。第一种情况：如果乙公司是甲公司的子公司，甲、乙公司均为增值税一般纳税人,采用一般计税方法。5月30日发包方按进度支付工程价款218万元,当月该项目甲公司购进材料取得增值税专用发票上注明的税额8万元,乙公司就其分包建筑服务开具给甲公司增值税专用发票,注明价款40万元,增值税3.6万元,乙公司当月进项税额10万元。计算甲、乙公司5月需缴纳多少增值税?第二种情况：如果改乙公司为分公司或者项目部,并由总公司统一纳税。要求：计算两种情况下需缴纳的增值税，并进行纳税筹划分析。

答： 一、第一种情况（乙公司为子公司） 甲公司应缴纳增值税计算： 甲公司取得发包方工程价款 218 万元，其中销项税额 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 甲公司购进材料进项税额为 8 万元。 甲公司接受乙公司分包服务，进项税额为 3.6 万元。 甲公司应缴纳增值税 = 180000 - 80000 - 36000 = 64000 元。 乙公司应缴纳增值税计算： 乙公司向甲公司开具增值税专用发票，销项税额为 3.6 万元。 乙公司当月进项税额 10 万元。 乙公司应缴纳增值税 = 36000 - 100000 = -64000 元（即当月无需缴纳增值税，且有留抵税额 64000 元）。 二、第二种情况（乙公司为分公司或项目部，总公司统一纳税） 总公司（含甲公司和乙公司）取得发包方工程价款 218 万元，销项税额 = 2180000÷(1 %2B 9%)×9% = 180000 元。 总公司购进材料进项税额为 8 万元，乙公司进项税额 10 万元。 总公司应缴纳增值税 = 180000 - 80000 - 100000 = 0 元。 三、纳税筹划分析 从增值税缴纳金额来看： 第二种情况总公司统一纳税时，在该业务场景下当月无需缴纳增值税，相比第一种情况甲公司单独缴纳 64000 元增值税更为有利。 管理成本方面： 若乙公司为子公司，在财务管理、税务申报等方面相对独立，会增加一定的管理成本和沟通成本。而作为分公司或项目部由总公司统一纳税，在管理上更加集中，有利于降低管理成本和提高管理效率。 税务风险方面： 总公司统一纳税可以更好地统筹进项税额和销项税额，降低税务风险。而子公司各自纳税可能面临进项税额和销项税额不匹配等风险。 所以在该特定业务场景下，将乙公司作为分公司或项目部由总公司统一纳税在增值税缴纳和管理方面具有一定优势