甲公司系增值税一般纳税人，2×19年至2×22年与固定资产业务相关的资料如下： 资料一：2×19年12月5日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，增值税税额为650万元。 资料二：2×19年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。 资料三：2×21年12月31日，该设备出现减值迹象，应计提减值的金额为230万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。 资料四：2×22年12月31日，甲公司

刘英英 追问

2024-06-11 16:48

你好，会计分录要怎么做？

刘英英 追问

2024-06-11 16:49

资料四：2×22年12月31日，甲公司出售该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为117万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素

刘英英 追问

2024-06-11 16:51

(1)编制甲公司2×19年12月5日购入该设备的会计分录。

(2)分别计算甲公司2×20年度和2×21年度对该设备应计提的折旧金额。

(3)计算甲公司2×21年12月31日计提减值后的账面价值，并编制该固定资产计提减值的会计分录。

(4)计算甲公司2×22年度对该设备应计提的折旧金额，并编制相关会计分录。

(5)编制甲公司2×22年12月31日处置该设备的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

王晓晓老师 解答

2024-06-11 16:54

借:固定资产5000
应交税费-应交增值税-进650
贷:银行存款5650

王晓晓老师 解答

2024-06-11 16:57

2×20年度对该设备应计提的折旧金额(5000-50)*5/15=1650

王晓晓老师 解答

2024-06-11 16:59

2×21年度对该设备应计提的折旧金额(5000-50)*4/15=1320

王晓晓老师 解答

2024-06-11 17:01

甲公司2×21年12月31日计提减值后的账面价值5000-1650-1320-230=1800
借:资产减值损失230
贷:固定资产减值准备230

王晓晓老师 解答

2024-06-11 17:03

甲公司2×22年度对该设备应计提的折旧金额，(1800-30)*3/6=885
并编制相关会计分录。
借:制造费用885贷:累计折旧885

刘英英 追问

2024-06-11 17:05

（1）借：固定资产  5000万元

               应交税费--增值税进项  650万元

         贷：银行存款    5650万元       



（2）2x20年度折旧：1+2+3+4+5=15

                             （5000-50）*（5/15）=1449.835万元

         2x21年度折旧：1+2+3+4+5=15

                                 （5000-50）*（4/15）=1319.67万元



（3）借：制造费用  万元

         贷：累计折旧  万元



（4）2022年度折旧：1+2+3+4+5=15

                              （5000-50）*（3/15）=990万元

           借：制造费用  990万元

           贷：累计折旧  990万元

我觉得自己做的坑坑洼洼的

王晓晓老师 解答

2024-06-11 17:06

借:固定资产清理5000-230-3855=915
固定资产减值准备230
累计折旧1650+1320+885=3855
贷:固定资产5000
借:固定资产清理2
贷:银行存款2
借:银行存款1017
资产处置损益917+117-1017=17
贷:固定资产清理917
应交税费-应交增值税-销117

刘英英 追问

2024-06-11 17:11

第3个问题为甚是 3/6？  年数总和不是  年数/（1+2+3+4+5）=3/15  吗？

王晓晓老师 解答

2024-06-11 17:18

减值后，年限变了。根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。

刘英英 追问

2024-06-11 17:26

谢谢老师的耐心回复

王晓晓老师 解答

2024-06-11 17:35

不客气，加油加油加油