我们和兄弟公司共用水电费，2017年，兄弟公司没有叫我们开票，我们就全进了我们的制造费用。2018年2月他们叫我们开2017年全年的水电费。那我们是不是要对2017年兄弟公司用掉的水电费从制造费用调整出来？所得税 汇算清缴时是不是要做调整？如果要调整的话，怎么调整？我们多计了80000的制造费用，2018年2月凭证怎么做？所得税汇算清缴时填表填在哪里？

橙子不甜 追问

2018-04-26 19:51

老师，那我在2018年2月的凭证该怎么做呢？汇算清缴的表是否要填写？填写在哪张表哪个栏呢？非常感谢！

方老师 解答

2018-04-26 20:00

如果作为去年的收入需要在纳税申报表调整。你兄弟企业是要作为去年的费用还是今年的费用扣除。

橙子不甜 追问

2018-04-26 20:14

老师，我是不是不管他？因为我确实是冲的去年的费用呢，我只管我这边做的吧？因为票上备注栏写清楚是去年的费用，今年会有今年的发票呢。

方老师 解答

2018-04-26 20:36

你俩最好保持口径一致，避免税务风险。如果发票备注栏注明是去年的就是按真实业务反映了。

橙子不甜 追问

2018-04-26 20:45

那我们是不是要对2017年兄弟公司用掉的水电费从制造费用调整出来？2018年2月凭证该怎么做？ 
所得税 汇算清缴时是不是要做调整？如果要调整的话，怎么调整？所得税汇算清缴时填表填在哪里？ 
能不能麻烦老师就我问的问题详细回答一下？非常感谢！ 
 
不好不按实际业务反映，因为后面每个月都要开票给他们的。 
他们是不是也要做调整的？

方老师 解答

2018-04-26 21:26

对，从制造费用转入主营业务成本，由于跨年了通过以前年度损益调整科目核算。 
汇算清缴也要考虑调整，同时调增收入和成本。 
建议在纳税调整表收入类其他或未按权责发生制确认的收入进行调增。 
成本在扣除类其他里调减。

橙子不甜 追问

2018-04-26 22:45

那我做凭证是不是：借：应收账款 
                                    贷：以前年度损益调整 
怎么感觉这样做凭证证不对啊？ 
 
 
还有是不是其实就是变成了收入和成本，那凭证该咋做？蒙了。

方老师 解答

2018-04-27 06:43

借应收账款贷以前年度损益调整 
借以前年度损益调整贷制造费用 
然后把以前年度损益调整的差额转入未分配利润 
借以前年度损益调整贷未分配利润

橙子不甜 追问

2018-04-27 07:46

老师，这个成本在扣除类其他调减，是不是就是要冲掉的制造费用的金额？ 
还有，这个我现在调整了， 
2018年度再汇算清缴时，这笔到时怎么处理啊？

方老师 解答

2018-04-27 12:41

是的，就是制造费用的金额。 
你现在18年会计处理通过以前年度损益调整后，不影响18年的汇算清缴。