你好，游戏公司在游戏内嵌入第三方广告，通过点击量或者展示量等方式获得广告收入（如微信小游戏中的流量主广告收入），这个收入缴纳哪种税费呢？是文化事业建设费还是软件服务？税率是多少呢？

朴老师

职称：会计师

2024-06-07 10:27

1.税种：这种收入一般会被视为提供广告服务所得，因此主要缴纳的是增值税。在中国，广告服务属于增值税的征税范围。除此之外，根据特定情况，可能还需要缴纳企业所得税。关于文化事业建设费，这通常与广告服务没有直接关联，文化事业建设费主要是针对特定文化服务，如广播电视节目、电影放映等收取的费用，因此在此情境下不适用。
2.税率：增值税的税率会根据具体的服务类型和地区有所不同。在中国，广告服务的增值税税率一般为6%（这是标准税率，具体税率可能因政策调整而有所变化）。企业所得税的税率则是根据企业的应纳税所得额来确定的，通常为25%。但小微企业或符合条件的高新技术企业可能享有较低的税率。
3.其他考虑：除了上述税费外，根据具体情况，可能还需要缴纳其他税费或费用，如印花税、地方教育附加等。

大方的小兔子追问

2024-06-07 10:35

但是目前税务局核定的税种只有文化事业建设费和增值电信服务，如果发生我上述的广告收入，我是否需要去增加税种呢？

朴老师解答

2024-06-07 10:38

同学你好
按税局核定的来交就可以

大方的小兔子追问

2024-06-07 10:41

另外，我看与文化事业建设费相关的法规包括《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)、《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》(财税〔2016〕60号)这2个规定。
其中广告服务是指利图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务顶目、文体节目或者通告、声明等委托事顶进行传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。
所以我不是很清楚我第一个问题中的广告收入是否属于(财税〔2016〕60号)中的广告展示等广告服务？

朴老师解答

2024-06-07 10:43

你们开出去的发票是什么发票呢

大方的小兔子追问

2024-06-07 11:01

开出去的发票：信息技术服务费（腾讯公司要求开的内容）

大方的小兔子追问

2024-06-07 11:03

开的是专票。第二个问题，你说按税务局核定税种缴纳，但是你说的广告服务跟文化事业建设费没有关系，所以我现在不知道是怎么办了。开的发票又跟广告服务没有关系。混乱中。

朴老师解答

2024-06-07 11:04

同学你好
这个不算是广告服务