老师，应交个人所得税，今年 2 月份重新更正了 2023 年 12 月个税申报，补交了个税 7650。1 月交 12 月个税交了 84.65。这个怎么做账务处理呢？

郭老师

职称：初级会计师

2024-06-06 11:06

你好，你是增加了工资吗？如果是的话，计题的是不是正确的？

郭老师解答

2024-06-06 11:06

借应交税费个税贷银行存款84.65这个是。支付的个税，然后工资你补申报的那一部分计提支付了没有什么时间支付的。

优雅的柚子追问

2024-06-06 11:34

84.65 已经交过了，增加了人员，所以又补交了个税。那我现在是不是要补计提 12 月工资，然后再交个税？补计提工资和交个税的会计分录怎么做账务

郭老师解答

2024-06-06 11:35

借，利润分配，未分配利润。贷，应付职工薪酬、工资。7650
借，应付职工薪酬工资7650贷，银行存款，应交税费个税84.65。汇算清缴需要纳税调减7650。

知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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