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朴老师

职称： 会计师

2024-06-05 07:30

首先需要理解错误的根源以及由此产生的财务影响。在这里，一个两年的使用权资产合同由于付款次数记录错误（记录为3次，实际应为2次），导致第一年产生了其他应收款和预付账款的余额，并且错误地提交了合同变更，增加了一年租金的原值。现在合同已终止，但其他应付款（此处应该是其他应收款或其他应付款项的一个笔误，因为一般租金不会导致其他应付款项有贷方余额）仍有贷方余额。

针对这种情况，以下是建议的后续处理步骤：

确认余额来源：

首先，确认贷方余额确实是由租金合同变更错误产生的。
检查相关的会计凭证和账簿，确保所有租金支付和其他相关交易都已正确记录。

调整错误记录：

如果确定贷方余额是由于租金合同变更错误导致的，需要进行会计调整。
编制调整分录，将多计的一年租金原值从相关资产或费用账户中冲回。
同时，调整其他应收款或其他应付款项的余额，确保与租金合同的实际支付情况相符。

与对方沟通：

如果其他应收款或其他应付款项的贷方余额与对方有关（如租金支付方），应与其沟通，确认是否需要调整双方账目。
如果必要，可以签署一份补充协议或结算协议，明确双方的债权债务关系。

编制财务报表：

在进行上述调整后，重新编制相关财务报表，确保报表数据的准确性。
如果该错误对以前的财务报表产生了重大影响，可能需要编制财务报表重述。

记录与监控：

将整个处理过程记录在案，以便日后审计或查询。
监控相关账户余额的变化，确保问题已得到妥善解决。

预防措施：

针对此次错误，分析原因并制定相应的预防措施，避免类似问题再次发生。
加强内部审计和复核工作，确保合同条款的准确性和财务报表的可靠性。

默默的犀牛 追问

2024-06-05 07:39

目前是合同已终止，所有原值，租赁负债，折旧等余额均为零

朴老师 解答

2024-06-05 07:41

那你冲减不可以吗

默默的犀牛 追问

2024-06-05 08:06

冲减什么，老师

默默的犀牛 追问

2024-06-05 08:09

合同终止时，原值已冲平

朴老师 解答

2024-06-05 08:11

那你应付款也应该没有余额了呀

默默的犀牛 追问

2024-06-05 08:22

老师，我们是这样的，初始入账，增加原值，计提财务费用，计提折旧。后续每个计提折旧，财务费用，付款月多做一笔租赁负债转其他应付款，收到发票，其他应付款转应付账款。由于前期错误，导致默认23年2月还要做一次其他应付款转应付账款，实际业务这笔并不会发生，所以其他应付款有余额

朴老师 解答

2024-06-05 08:23

那就转到营业外了哦

默默的犀牛 追问

2024-06-05 08:24

23年2月做了租赁负债转其他应付款了，这个是我们系统自动默认推送的

朴老师 解答

2024-06-05 08:25

那你应该
借其他应付款贷租赁负债冲减

默默的犀牛 追问

2024-06-05 08:25

我们是不是怎么调都会影响利润

朴老师 解答

2024-06-05 08:28

对的，肯定是会影响的

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