企业把采购的香料10斤发给丽美化妆品厂委托其生产高档化妆品，化受托方无同类化妆品销售价格。企业收回委托加工高档化妆品3瓶，受托方收取加工费6000元，并代收代缴消费税。企业收到增值税专用发票，以存款转账支付款项。如果香料由韶关丽美公司提供，则采购价格为8000元。可以怎么做税收筹划呢

甜美的香氛 追问

2024-06-04 15:30

请问具体方案要怎么写吗

朴老师 解答

2024-06-04 15:34

同学你好

按上面的来哦

甜美的香氛 追问

2024-06-04 15:46

企业把上述3瓶高档化妆品赠送给客户，要怎么纳税筹划

朴老师 解答

2024-06-04 15:47

一、增值税筹划
  1.对于属于个人消费性质的赠送，应区分自产和外购两种情况处理。自产的货物用于个人消费，应作视同销售处理，依法计提增值税销项税；外购的货物用于个人消费，应作进项税转出处理，即进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税转出。
  1.属于个人消费以外无偿赠送的，应按视同销售处理。这包括无关联赠送和促销赠送等。对于视同销售货物行为，由于没有确定的销售额，需要按照规定的顺序确定销售额，并计算缴纳增值税。
二、企业所得税筹划
企业向个人赠送礼品，应按视同销售进行税务处理。这包括将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途。视同销售价格的确定方面，若属于企业自产、委托加工的货物，应按企业同类货物同期对外销售价格确定销售收入；若属于外购的货物，可按购入时的价格确定销售收入。
  1.根据费用支出性质，确定税前扣除额度。向个人赠送礼品属于直接赠送的，不得税前扣除；属于公益性捐赠的，年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除；属于交际应酬性质的，按照发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低原则予以税前扣除；属于业务宣传费的，不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
三、个人所得税筹划
企业在向个人赠送礼品时，应代扣代缴个人所得税。具体应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位代扣代缴。但需要注意的是，在计算个人所得税款时，应当先将税后金额还原为税前金额后再计算税款。

甜美的香氛 追问

2024-06-04 15:48

请问具体的会计分录要怎么写

朴老师 解答

2024-06-04 15:56

借：销售费用—业务宣传费包括商品的市场售价和增值税  
贷：库存商品  
    应交税费—应交增值税(销项税额
    银行存款/应收账款