2022年10月M公司(母公司)销售产品一批给A公司(子公司)，价款100万元，增值税率13%，产品成本为80万元，款项尚未收到。期末这批产品没有实现对外销售。要求：( 1 )编制甲公司2022年关于内部商品购销交易及确认所得税影响的抵销分录，( 2 )编制甲公司2022年内部债权债务的抵销分录。

朴老师 解答

2024-06-03 18:30

借：应收账款 113万元  
贷：营业收入 100万元  
    应交税费-应交增值税（销项税额） 13万元  
  
借：营业成本 80万元  
贷：存货 80万元
借：营业收入 100万元  
贷：营业成本 100万元
借：营业成本 20万元  
贷：存货 20万元
借：递延所得税资产 5万元  
贷：所得税费用 5万元
借：应付账款 113万元  
贷：应收账款 113万元