请问，公司高管年薪200万，怎么合理避税？尽可能少的缴纳个人所得税。

欢呼的香菇 追问

2024-06-03 14:25

老师能回答细一些吗？怎么多做附加税，拿发票以什么名义报销了？

刘艳红老师 解答

2024-06-03 14:28

一、将工资转变为股利红利发放 
  对于很多高收入人群来说，如果按照工资薪金计算个税，往往要用45%的税率档。而如果通过合理的筹划将工资转变为股息红利形式发放，个税税率就只有20%，明显减轻了很多税负。 
 
  二、尽量采用实报实销的报销方式 
  企业高管合理避税最简单的方法是采用发票报销，即差旅费补助、误餐津贴(各200)不征收个人所得税。 
 
  通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，按合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 
 
  三、提高企业福利降低名义工资 
  对于企业高管合理避税，还可以与企业达成协商，要求提高福利降工资，即适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。 
 
  增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。 
因此，想办法降低名义上的收入，而转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可以少缴个人所得税。 
 
  四、通过非上市公司股权回购 
  非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税;股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。 
 
  这种为企业高管个税避税方法，适用于非上市公司且股权交易有一定的活跃度的企业，市价方便寻找，包括新三板挂牌企业，那些股权交易不活跃度的企业，如果其大股东承诺回购授予高管的股权，也可适用本方法。 
五、在税收洼地注册个人独资企业 
  以业务分流，成立个人独资企业，企业不缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税，企业交完个税的所得利润全部归个人所有，不需要缴纳分红税。经过这种筹划方式，分红时就不需要再次缴纳20%的个税了。这给企业减少了较大的赋税负担。改变商业模式，成立XX工作室，XX事务所等，享受以下优惠政策： 
 
  增值税(疫情过后国家针对小规模纳税人的优惠政策增值税可享受1%税率)，个独不缴纳企业所得税 
 
  个人所得税：2.1%(小规模最高2.1%) 
 
  总税负最高不超过5.18%