暂估入账的原材料并且已出售，企业所得税汇算清缴前未能把发票开回来，汇算清缴时做企业所得税纳税额调增，具体怎么调？那后面还要开发票回来继续冲暂估吗？还是要怎样处理比较好？

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2018-04-26 06:30

在纳税调整表扣除类其他栏调整，发票如果回来就冲暂估。
但现实是五个月以上还没回来，发胖还能回来吗?而且18年涉及税率变化。

生活明天会更好！追问

2018-04-26 07:18

估计回不来发票了，老板在没成立公司前买的，去年卖的。调增后，还是不用交税，要写分录吗？要的话怎么写？谢谢老师。

方老师解答

2018-04-26 07:22

只在申报表调整，不需要进行会计处理。

生活明天会更好！追问

2018-04-26 07:32

老师这种情况可以去税局开票吗？谢谢

方老师解答

2018-04-26 18:52

可以让销售方去税局发票，并缴纳增值税及附加税，个人的话还有企业所得税。

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