出品退税增值税科目余额如何结转，比如：“应交税费-应交增值税-出口退税”科目是单边记账，最后这个科目如何处理呢

小鱼儿 追问

2024-05-30 16:32

我也想过期末结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”，但是结转过去，单就出口退税业务“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”同样也会有余额，而且是贷方余额，意思是还是要交税。这明显不对呀。

小鱼儿 追问

2024-05-30 16:34

经济含意是啥呢？

朝朝老师 解答

2024-05-30 16:40

举个例子
购入出口用的货物：
借：库存商品100
应交税费-应交增值税-待认证进项税额13（不做认证，只做退税用途确认，在纳税申报表中不体现）
贷：应付账款113

出口报关后确认收入结转成本：
借：主营业务成本100（假设征退税率一致）
贷：库存商品100

申报出口退税后：
借：其他应收款-应收出口退税13
贷：应交税费-应交增值税-出口退税13

收到出口退税款：
借：银行存款13
贷：其他应收款-应收出口退税13

此时，会计账上的待认证进项税额和出口退税一正一负正好抵消，或者分别转入转出未交增值税，转出未交增值税余额为0

小鱼儿 追问

2024-05-30 17:24

我是生产型企业的

朝朝老师 解答

2024-05-30 18:10

生产型企业
申报免抵退后，根据实际应退税额
申报退税的会计处理
借：其他应收款—应收出口退税款  100
  应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)  20
  贷：应交税费—应交增值税(出口退税)  120


这里出口退税需要综合其他科目一起看，首先它抵减了一部分内销税额，其次还收到了一部分税款。所以最后并没有多缴税