请问外贸企业出口退税，应交税费-应交增值税-出口退税、应交税费-应交增值税-进项税额转出，这两个科目的贷方一直有余额是对的嘛？

欢喜 追问

2026-02-04 16:47

那我怎么核对我的科目明细是不是正确的呢？

家权老师 解答

2026-02-04 16:50

没法核对明细的，只是要跟自己申报的表，开票和勾选的核对

欢喜 追问

2026-02-04 16:52

请问老师 没有征退税率差也要做这一笔分录嘛？
借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

家权老师 解答

2026-02-04 16:55

有税差或者不能退税的进项才那样做

欢喜 追问

2026-02-04 17:15

之前的一位老师说 申请一次出口退税额就要做一笔这样的分录，请问到底是为什么呢？

家权老师 解答

2026-02-04 17:17

有金额才那样做，没有就不做

欢喜 追问

2026-02-04 17:18

那这样做，前两笔分录是不是就不用写？

家权老师 解答

2026-02-04 17:24

那个有相关的业务要做的。

货物出口并确认收入实现时：
借：应收账款（或银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入等）
结转成本时：
借：主营业务成本
贷：库存商品
计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额：
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额）
借：主营业务成本（当期不得免征和抵扣税额）
贷：应交税费——应交增值税(出口退税)（当期免抵退税额）
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)（当期不得免征和抵扣税额）
收到出口退税款时：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收出口退税款（增值税）

欢喜 追问

2026-02-04 17:27

计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额：
借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）（当期应退税额）
借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)（当期免抵税额）
这两个不是很理解，到底是要在什么时候做这个分录呢？怎么和之前的老师说的又不一样了呢？
我的情况就是2026年1月收到了2025年9月首单出口退税额，然后2026年1月再次申请了第二笔出口退税并且退税款在2026年1月到账了

家权老师 解答

2026-02-04 17:29

意思是需要退税的，才做那个分录

欢喜 追问

2026-02-04 17:32

那就是说 这个分录都要做对嘛？

欢喜 追问

2026-02-04 17:33

2026年1月申报的出口退税金额，既要计入应交税费-应交增值税-出口退税 也要计入应交税费-应交增值税-进项税额转出这两个分录里？

家权老师 解答

2026-02-04 17:34

你要搞懂啥叫进项转出没？

欢喜 追问

2026-02-04 17:35

我就是不太懂 所以我在问您

家权老师 解答

2026-02-04 17:37

比如：某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的增值税税率为13%，退税税率是10%，2019年五月内销售货物不含说销售额为200万元，本月出口货物销售额折合人民币300万元，当月取得的增值税专用发票(发票上注明的进项税额为39万元)已通过认证，上月末，留抵税额为武请计算出口免抵退税额。
销项税额=200*0.13=26
当期不得免征和抵扣税额=300*(0.13-0.10)=9    这个金额才需要做进项转出
当月应纳税额=26-(39-9)=-4，留底税4万
当月免抵退税额=300*0.10=30万
因为当月免抵退税额30>期末留抵税4，所以，当月退税4万
当月免抵税额=30-4=26万

欢喜 追问

2026-02-04 17:40

那你看我一开始就问您了 没有征退税率差是不是也要做这一步进项税额转出，之前有位老师说要做 只要申报了出口退税额就要做，但是我没有退税差额产生，就是按13%退的，所以是不需要做
借：主营业务成本
   贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
这个分录对嘛？

家权老师 解答

2026-02-04 17:42

没有退税差不需要做那个

欢喜 追问

2026-02-04 17:43

那就只有应交税费-应交增值税-出口退税这个科目贷方一直有余额，这个是正确的嘛？

家权老师 解答

2026-02-04 17:45

是的，那个是正确的哈