实际发生额是什么意思？

会计 追问

2018-04-24 15:09

请问老师，那税收金额是什么意思？比如我2017年计提了30W工资，但是截至到今天，实际发放了20W，还有10W没有发放，那么我改如何填写这张表呢？账载金额30W 实际发生20W 税收金额10W吗?

方亮老师 解答

2018-04-24 15:11

税收金额是计提的工资实际发放的部分，所以应该填写20万元。

会计 追问

2018-04-24 15:16

那就是计提了但是没有发放的10万 就不用管是吗？那这个税收金额是什么意思？

方亮老师 解答

2018-04-24 15:20

不用管的。税收金额是计提的金额实际支付的部分。

会计 追问

2018-04-24 15:49

那老师我填了账载金额30W 实际发生额20W 税收金额20W，然后后面自动调增10W 意思就是这10W不允许所得税前扣除是吗？那会不会影响2018年呢？在2018年要做什么操作呢？

方亮老师 解答

2018-04-24 15:53

是的。会影响的。这10万元可以在18年汇算清缴时扣除，扣除时填写到税收金额列即可。

会计 追问

2018-04-24 15:58

老师，工资如果在2018年5.31号之前把剩下的10W 发放了，那个10W也要调增吗？如果是费用的话不是说在5.31号之前来发票都可以扣除吗？

方亮老师 解答

2018-04-24 16:02

不是5月31日之前，应该是汇算清缴之前，5月31日是汇算清缴的截止日期。

会计 追问

2018-04-24 16:33

那这样的话，我今天做汇算清缴，本来截至到去年年底还有10W没有发放，但是截至到今天还有5W没有发放，那就是实际发生额是25W，税收金额25W 剩下的5W不用管是吗？

方亮老师 解答

2018-04-24 16:53

是滴。

会计 追问

2018-04-24 17:10

那这样可不可以用来调控要不要交所得税呢？本来我是亏损不用交所得税，但是汇算清缴，不交钱有时候不好看，因为亏损也没法交，所以虽然截至到今天我只剩下5W没有发了，但是我仍然可以把实际发生额写成20万，税收金额20W（事实上账上也确实是截至到去年年末的发放的数据是20W），这样就会纳税调整增加10W 可以交一部分所得税 是吗老师？

方亮老师 解答

2018-04-24 17:29

最好别这样操作，因为申报之前只有5万元没有发放。

会计 追问

2018-04-24 17:37

那这个到底怎么填，以申报之前为准的话，本身就很随意了，我可能在三月份，可能在五月份，三个月中间很可能发放好多工资，那结果岂不是很随意？

方亮老师 解答

2018-04-24 17:46

按照汇算清缴前的数据填写，这是税法规定的，截止填表之前你们单位已经发放工资25万元，所以税收金额应该填写25万元。

会计 追问

2018-04-24 18:02

哦 这样啊，那如果去年的工资已经全部发放完毕了，那就都是填写30W 不存在纳税调整了是吧

方亮老师 解答

2018-04-24 18:02

是的。